扣保证鑫

留言时间：2020-07-09

咨询对象

宁波市税务局

问题内容

老师好！我公司因为中标，付给对方保证金30000元，现在因为我们存在延期交货的情况，对方只退还给我们26000，那4000元被对方扣下了，那么这4000元的损失我们应该取得什么样的单据才能入账损益，谢谢

附件

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答复机构

宁波市税务局

答复时间

2020-07-09

答复内容

宁波市12366呼叫中心答复： 根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)规定：“四、纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。

不属于该情况，根据国家税务总局公告2018年第28号的第七条、第八条、第十条等规定税前扣除。