承包经营的涉税处理

留言时间：2019-10-29

纳税人所属地

宁波

问题内容

公司A和B是公司C的控股子公司，A和B是关联公司，之间不存之间股权关系。合约约定：公司C将子公司A的经营权承包给子公司B，B每年向A支付固定的承租费（也可能约定B向C每年支付固定的承租费），A每年的盈利由B享有，如果A亏损，亏损由B承担并补足至0。

（一） B公司每年向A支付固定的承租费

A公司应当向B公司按照“出租无形资产”税目，开具增值税发票

（二） 假定A公司当年经营盈利（不包括承租费收入）1000万元，利润全部由B公司享有：

① A公司将税前利润1000万元支付给B，如何进行涉税处理？“服务费“？，由于A公司和B公司所在的地区不同，会不会造成A公司所在地的税款损失而遭到主管税务机关的稽查？

② A公司将税后净利润750万元支付给B，如何进行涉税处理？此外，由于A公司和B公司之间不存在直接股权关系，这样会存在双重征税的问题。

（三） 假定A公司当年度亏损（不包括承租费收入）1000万元，亏损应当由B公司进行弥补，B公司应当支付给A公司1000万元，如何进行涉税处理？违约金？违约金是否能被税务局所认可？另外B公司这笔1000万的能否在税前进行列支？

附件

无附件

答复机构

宁波市税务局

答复时间

2019-11-04

答复内容

宁波市12366呼叫中心答复：需要等总局明确。