留言时间：2021-02-23

纳税人所属地

宁波

问题内容

我公司于2021年取得一张电子普通发票（加油票），开票日期是2021年2月，但是备注栏中的加油发生日期是2020年11月。请问这张发票能否在2021年度企业所得税汇算清缴中作为有效税前扣除凭证？

附件

无附件

答复机构

宁波市税务局

答复时间

2021-02-23

答复内容

宁波市12366呼叫中心答复：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）文件规定：六、关于企业提供有效凭证时间问题  

   企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。该费用属于2020年度的，应在2021年度企业所得税汇算清缴中作为有效税前扣除凭证。