深圳市税务局：建筑企业异地预缴企业所得税的处理

来源：深圳市税务局

日期：2019.6.12

       问：实行查账征收的居民企业，其建筑企业总机构存在直接管理的跨地区设立的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴项目实际经营收入的0.2%所得税额,应如何在季度预缴和汇算清缴时填报？

      答：季度预缴时填报在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第14行“特定业务预缴（征）所得税额”；汇算清缴时在 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第32行“本年累计实际已缴纳的所得税额”体现。