跨年度租金收入确认续问

留言时间：2020-05-13

咨询对象

厦门市税务局

问题内容

2020年5月8日咨询关于《跨年度租金收入确认》问题贵局的回复已收悉，但针对这个问题仍有疑问要续问。2020年2019年预收的所属2020年的租金收入在会计上确认为2020年收入，在所得税汇算清缴时是否需要做纳税调增？贵局回复在会计上确认为2020年的收入，在2019年企业所得税年度汇算清缴时需要做纳税调增。续问：那收入与费用如何配比？纳税调增对应的成本（房屋折旧会计上是2020年记入成本）是否也可以在2019年做纳税调增。如果成本不调增，那就是税收上收入确认为2019年，成本确认为2020年，收入费用不配比。（因留言有字数限制，原问题及贵局回复原件见附件）

附件

关于跨年度租金收入确认问题.docx

答复机构

厦门市税务局

答复时间

2020-05-13

答复内容

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   账务处理请根据财务会计制度。若因此出现税会差异，请在年度汇算时进行调整。