年度所得税

留言时间：2019-05-23

纳税人所属地

厦门

问题内容

您好！年度所得税申报表(A104000)期间费用明细表第一栏职工薪酬有包括社会保险费、福利费、工会经费、住房公积金吗？可以先申报所得税再申报年度财务报表吗？谢谢！

附件

无附件

答复机构

厦门市税务局

答复时间

2019-05-23

答复内容

根据A104000《期间费用明细表》填报说明，本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报“销售费用”“管理费用”和“财务费用”等项目。职工薪酬数据，是依照国家统一会计制度的规定核算的数据。纳税人财务会计报表的报送期限为年度终了后4个月内报送，应于2019年5月31日前完成2018年度企业所得税纳税申报。因此，只要在规定的期限内完成申报即可。