企业赔付货物的税务问题

留言时间：2019-08-27

纳税人所属地

厦门

问题内容

企业因一件货物有质量问题，赔付给客户十件的货物给客户，请问增值税部分这需要做进项税额转出还是做视同销售处理？所得税需要做视同销售收入吗？

附件

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答复机构

厦门市税务局

答复时间

2019-08-28

答复内容

一、上述赔付的十件商品，属于企业生产经营中的特殊业务。相应的进项，不需要做进项转出。

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。” 因此，企业所得税上需视同销售处理。