开票与纳税申报相互矛盾

留言时间：2019-09-06

纳税人所属地

厦门

问题内容

您好！平时企业销售开票容易滞后，比如我们1月销售100万元，01月只开出发票50万元，另外50万元未开票，2月销售80万元，开票却是90万元（其中50万是1月销售的业务，40万是2月本月销售的业务）。在实际会计做账业务中会把1月100万作为当月销售，当在申报1月份所属的增值税中，不敢申报为100万元，因为如果按100万这样申报必须有50万是未开票的销售收入，但在下个月都是要开票出来，而且是自动在下个月所属的增值税附列资料表一（本月销售情况明细表）中体现出来，这样就重复体现销售收入了？请问在申报时有什么方法处理这个问题，谢谢！

附件

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答复机构

厦门市税务局

答复时间

2019-09-09

答复内容

无票收入应填报在增值税纳税申报表附列资料（一）第5、6列“未开具发票”对应栏次；已申报的无票收入，次月开具增值税专用发票的，开具的增值税专用发票在增值税纳税申报表附列资料（一）“开具增值税专用发票”栏次填报（开具增值税普通发票的填写在“开具其他发票”），相应在第5、6列“未开具发票”对应栏次作负数冲减。