未开票收入增值税申报

留言时间：2019-10-16

纳税人所属地

厦门

问题内容

请问，小规模纳税人，对于当期未开票收入增值税如何申报；如果后期发生补开发票，增值税又将如何申报？

附件

无附件

答复机构

厦门市税务局

答复时间

2019-10-17

答复内容

1、增值税小规模纳税人当期未开票收入和开票收入申报一致，如果您是季度30万以内享受免征增值税的，填在第9栏和第10栏；如果是超过30万，填写的栏次根据企业实际经营情况有所不同，请您具体描述业务收入情况，以便准确回复。

2、后期发生补开发票，需要先负数冲减再按照实际开票金额正常申报。