外贸企业的进项发票，晚于报关单出口日期

留言时间：2019-10-23

纳税人所属地

厦门

问题内容

你好，进项发票，晚于报关单出口日期，可以退税吗？10月25日发票系统要升级，出口船期是在10月29日的，能在10月31日开进项发票或者11月1日开进项发票。会不会影响退税？

附件

无附件

答复机构

厦门市税务局

答复时间

2019-10-23

答复内容

停机期间纳税人可采取离线方式开具增值税发票。

根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）规定：“五、外贸企业出口货物免退税的申报

（一）申报程序和期限

……将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的‘免税货物销售额’栏。

   企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。