总分公司第一年汇算清缴申报问题

留言时间：2021-03-22

纳税人所属地

厦门

问题内容

尊敬的税务局，您好。

我公司是厦门企业，2020年在漳州新成立了具有生产经营职能的分公司。2020年漳州分公司亏损300万，厦门总公司（不含分公司）亏损2000万。

请问：

1、2020年厦门总公司汇算清缴时是按照合并亏损金额2300万进行汇算清缴申报，还是仅仅单体2000万的亏损金额进行申报呢？

2、如果厦门总公司只能按照单体2000万元的亏损金额进行汇算清缴申报，漳州按照300万的亏损金额进行申报，漳州分公司申报的300万元亏损金额能够结转到次年进行弥补么？ 次年的汇算清缴会按照总分机构汇总纳税进行处理。

附件

无附件

答复机构

厦门市税务局

答复时间

2021-03-25

答复内容

国家税务总局厦门市税务局12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

按照《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第三条  汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法：其中(四)汇总清算，是指在年度终了后，总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。

第五条第三项规定， 新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。

因此，企业所得税应由总公司汇总进行申报。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。