软件产品增值税即征即退提供材料咨询

留言时间：2021-04-30

纳税人所属地

厦门

问题内容

您好！根据办税指南，办理软件产品增值税即征即退需要提供的材料其中有一点是“（1）《软件产品销售发票清单》（纸质版，一份）；（2）企业产品销售明细帐复印件、属嵌入式软件的还需提供成本明细账复印件（纸质版，一份）。”

请问“（2）企业产品销售明细账复印件”指的是会计核算的营业收入明细账吗？，若是，我司“会计核算营业收入明细账金额”与“销售发票清单金额”不一致是否有影响？

不一致的原因：会计口径与税法口径的差异，根据新收入准则，我司业务模式需按照时段法确认收入，而销售发票是收到货款的时候一次性开具。

存在以上不一致，是否仍需提供“企业产品销售明细帐复印件”？

附件

无附件

答复机构

厦门市税务局

答复时间

2021-05-08

答复内容

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复： 尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

  根据办税指南规定，软件产品增值税即征即退需要提供（1）《软件产品销售发票清单》（纸质版，一份）；（2）企业产品销售明细帐复印件、属嵌入式软件的还需提供成本明细账复印件（纸质版，一份）。其中企业产品销售明细账是企业对于软件产品销售相关的明细账复印件。存在不一致也是需要按照办税指南规定提供该材料。