关于期末留底退税

留言时间：2022-05-05

纳税人所属地

厦门

问题内容

1、我公司为纯外贸公司，无内销业务，2022年4月份购进固定资产产生的进项税额，形成的期末留底，能否享受留底退税政策，类似广告费、差旅费等，是否可以享受期末留底退税。

2、如果不能享受期末留底，我公司申报增值税时候，是否做进项税额转出，如果做了进项税额转出，等以后月份有了内销业务，该部分进项税已做税额转出，就无法抵扣了。

3、如果不能享受期末留底退税，相比于有内销业务的企业，他们可以抵扣该部分进项税，抵扣了进项税也就意味着少交了增值税，相比纯出口企业，还是有一定的优势。

附件

无附件

答复机构

厦门市税务局

答复时间

2022-05-10

答复内容

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）第九条规定：“纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税。免抵退税办理完毕后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额;适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。”

  根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39）第九条第（三）项规定：“外贸企业核算要求

  外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额，若购进货物时不能确定是用于出口的，先记入出口库存账，用于其他用途时应从出口库存账转出。”请根据文件规定执行。