关于2022年度所得税预缴可扣除的研发加计费用问题

留言时间：2022-05-09

纳税人所属地

厦门

问题内容

请问企业10月份预缴申报第3季度企业所得税时，可以自主选择就2022年度上半年所发生的研发费用享受加计扣除优惠政策 还是就2022年度前三季度所发生的研发费用享受加计扣除优惠政策 ？

附件

无附件

答复机构

厦门市税务局

答复时间

2022-05-13

答复内容

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

    根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）第一条第（一）项规定，企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。本条仅适用于2021年度。

   根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第13号）第二条规定，企业预缴申报当年第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣。这是一项长期性的制度安排，以后年度也可以在10月份预缴第三季度或9月份企业所得税时选择享受该项优惠。