外贸企业申报出口退税

留言时间：2022-07-05

纳税人所属地

厦门

问题内容

1.你好，关于外贸企业要申报出口退税准备的材料有哪些？

2.下载“外贸企业离线出口退税申报软件”的操作流程是怎样的？

3.申报出口退税的期限是什么时候？

麻烦回复下这三个问题，谢谢

附件

无附件

答复机构

厦门市税务局

答复时间

2022-07-11

答复内容

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   第1问：出口货物劳务免退税申报办理材料：1.出口货物退（免）税申报电子数据（必报）2.《外贸企业出口退税进货明细申报表》（必报） 3.《外贸企业出口退税出口明细申报表》（必报） 4.《增值税专用发票抵扣联或海关进口增值税专用缴款书》（必报）。其他条件报送的材料请详见国家税务总局厦门市税务局门户网站首页  >  纳税服务  >  办税指南  >  出口退(免)税 7.2.4 出口货物劳务免退税申报。

   第2问：电子税务局出口退税管理新系统申报操作手册（外贸企业免退税申报）请通过国家税务总局厦门市税务局门户网站 首页  >  纳税服务  >  下载中心  >  软件和操作手册下载  >  出口退税 下载。

  第3问：一、根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）规定：“五、外贸企业出口货物免退税的申报

（一）申报程序和期限

……将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的‘免税货物销售额’栏。

企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。

二、根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）规定：“二、出口退（免）税申报

……

（七）出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。……

《管理办法》第四条第（一）项第二款和第五条第（一）项第二款中的‘逾期’是指超过次年4月30日前最后一个增值税纳税申报期截止之日。”

   三、根据《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第2号），四、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退(免)税;未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退(免)税。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。