“我为台胞台企办实事”之税费常见问题：个人所得税篇

发布日期：2022-09-09 13:32 来源：厦门税务

个人所得税篇

  1.问：扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，如何代扣代缴个人所得税？

  答：《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）：“第九条扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款：

  非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三计算应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

  非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。

  2.问：非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的自行纳税申报情形、纳税期限、纳税地点及申报资料是什么？

  答：《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）：非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。”

  3.问：个税软件的申报流程包括哪些？

  答：自然人电子税务局扣缴端申报主要有以下流程：

  ①人员信息采集：填写要申报的全部人员信息后，点击上方“报送”→→稍后获取反馈，看下是否成功；

  ②专项附加扣除信息采集（涉及到需要扣除的纳税人，按实际情况采集），采集后同样需要报送并获取反馈；

  ③报表填写，分为：综合所得申报、分类所得申报、非居民所得申报、限售股所得申报四个目录，其中,综合所得申报中的工资薪金为必填项，其他所得根据实际情况选择填写；

  ④税款计算（综合所得申报需要进行税款计算，其他所得是自动计算的），附表填写（若涉及其他附表也需要填写）；

  ⑤申报表报送，点击右上角“发送申报”，并及时点“获取反馈”，提示“申报成功”才可以；⑥税款缴纳：申报成功后，有税款的需要进行扣款，没有税款的就不用操作了。（注：每一项所得可单独报送并单

  4.问：个税申报成功，为什么查询不到申报成功的记录？

  答：如果申报扣款成功，申报记录查询不到的，是由于数据处理的滞后性，建议申报成功3天后再查询下最新的申报数据。

  5.问：居民个人取得的工资薪金计算方法是什么？

  答：工资薪金采用按月预扣预缴申报，需先计算出累计应纳税所得额，具体计算方法如下：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额x预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额；累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除；其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

  6.问：正常工资薪金所得中预填专项附加扣除如何操作？

  答：填写或者导入正常工资薪金收入后，点击上方的“预填专项附加扣除”，会根据在专项附加扣除信息采集中填写的相关信息，自动提取专项附加扣除额。

（以上问答仅供参考，具体请以法律法规及相关规定为准。）