生活服务的小规模税率开错了增值税如何申报

留言时间：2020-04-08

咨询对象

西藏自治区税务局

问题内容

老师好，根据财政部 税务总局公告2020年第8号公告第五条规定：对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。但是开票的时候税率栏未选“免税”，错误的选成了“1”税率，增值税申报时该如何申报。

附件

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答复机构

西藏自治区税务局

答复时间

2020-04-10

答复内容

西藏税务局12366呼叫中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   开错的发票当月的请作废，不具备作废条件的请红冲；然后按照正常的红冲发票申报。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关进一步咨询。