【全电专题】红字发票篇

鄂尔多斯市 日期：2022.11.22

问：我是使用增值税发票管理系统开具发票的纳税人，该怎么向使用电子发票服务平台的纳税人开具红字发票？

使用增值税发票管理系统开具发票的纳税人向使用电子发票服务平台的纳税人开具红字发票的流程与现有规则基本一致。其中，受票方已勾选抵扣蓝字发票的情形，可由受票方可以通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。

问：如何开具红字发票？

试点纳税人开具全电发票后，发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票的，按以下规定执行：

（1）受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可填开并上传《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》），经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票。

（2）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《确认单》后全额开具红字全电发票，无需受票方确认。

（3）需要说明的是：

①受票方为非试点纳税人或开票试点纳税人，符合第（1）条规定情形的，受票方通过增值税发票综合服务平台填开《确认单》或确认，开票方通过电子发票服务平台填开《确认单》或确认。

受票方为开用票试点纳税人或用票试点纳税人，符合第（1）条规定情形的，受票方和开票方均通过电子发票服务平台填开《确认单》或确认。

②开票方开具的含有“普通发票”字样的全电蓝字发票，符合第（1）条规定情形的，也需要通过电子发票服务平台填开《确认单》。

③试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字发票。

④输入相应条件点击查询找到对应蓝字发票，点击选择即可进入确认单填开界面。

问：我是试点纳税人，还能对增值税发票管理系统开具的发票进行红冲吗？

可以。仍然使用增值税发票管理系统的试点纳税人应当继续通过增值税发票管理系统开具红字发票。

只使用电子发票服务平台的试点纳税人应当通过电子发票服务平台开具红字全电发票。

问：我是试点纳税人，在增值税发票管理系统中已开具红字信息表但还未开具红字发票，是否可以在电子发票服务平台中直接开具？

不可以。红字信息表和红字确认单未实现互相转换，对校验通过的红字信息表仍需通过增值税发票管理系统开具红字发票。

问：我是试点纳税人，通过电子发票服务平台接收的全电发票有错误且未抵扣勾选，是否可以开具红字发票？

可以，但只能由开票方发起开具红字发票的流程，开具红字发票的原因选择“开票有误”。

问：我是试点纳税人，可以对自己已勾选抵扣的全电发票发起红字发票开具流程吗？

可以。作为试点纳税人，对收到的已勾选抵扣的发票可以通过电子发票服务平台发起红字发票开具流程。也可由开票方对于试点纳税人收到的税控票红冲，开票方需要在税控系统发起红字信息表再发起红字发票开具流程。

问：我是试点纳税人，通过电子发票服务平台接收的全电发票有错误且未确认用途及未入账，是否可以发起红冲？

不可以，只能由开票方发起，红冲原因选择“开票有误”。

问：我是试点纳税人，发起红字发票开具流程后，对方的确认是否有时限要求？

受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方发起冲红流程后，另一方需在72小时内进行确认，未在规定时间内确认的，该流程自动作废；需开具红字发票的，对于试点纳税人收到的税控票红冲，开票方需要在税控系统发起红字信息表应重新发起流程。

受票方未进行用途确认或入账确认的，开票方发起冲红流程后，无需受票方确认。

问：我是试点纳税人，对开具的全电发票进行红冲后我当月的开具金额总额度会增加吗？

试点纳税人开具全电发票后，当月开具红字全电发票的，电子发票服务平台同步增加其可开具发票金额。

跨月开具红字全电发票，电子发票服务平台不增加其红冲当月可开具发票金额。对于销售折让的情形，也不会增加其可开具发票金额。

问：通过电子发票服务平台开具的蓝字发票，受票方未进行发票用途确认，能否进行部分红冲？

不可以，试点纳税人通过电子发票服务平台开具的蓝字发票，在受票方未进行发票用途确认时，由销售方发起红字发票开具流程，必须进行全额红冲。

问：通过电子发票服务平台开具全电发票及纸质发票。开具红字发票时，应开具全电发票还是纸质发票？

若原蓝字发票为全电发票时，红字发票应当使用全电发票；若原蓝字发票为电子发票服务平台开具的纸票时，红字发票可使用全电发票或电子发票服务平台开具的纸票。

问：通过电子发票服务平台开具全电发票，通过增值税发票管理系统开具纸质发票。在开具红字发票时，应当如何选择红字发票的票种？

若原蓝字发票为全电发票，则红字发票应当使用全电发票；若原蓝字发票为税控系统开具的纸质发票，则红字发票应使用增值税纸质发票和增值税电子发票，如税控设备已注销，可以使用全电发票开具红字发票。

问：通过电子发票服务平台开具红字发票后，是否需要追回已开具的发票？

试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票被红冲时，无需追回被红冲的全电发票及其纸质打印件；通过电子发票服务平台开具的纸质发票被红冲时，需要追回被红冲的纸质发票。

问：非试点纳税在收到发票并确认发票用途后，需要发起红字发票开具流程如何做？

当纳税人不使用电子发票服务平台开具发票，也不使用电子发票服务平台进行发票用途确认，对于已进行发票用途确认的发票，需要在增值税发票综合服务平台中发起红字发票开具流程。