税乎网：电子发票与你只有一个Ukey的距离

日期：2019.12.7

来源：税乎网

写在前面：很多无开票设备的小规模纳税人在享受月销售额10万以下免增值税待遇时，面临一个问题:如果找税务机关代开发票，通常只能开具增值税专用发票。根据税务机关的观点，如果你是办理了税务登记的纳税人，要开具普通发票的话，应自行购置税控设备自行开具。此时这类纳税人因在税务开的是专用发票，将不能享受免增值税的待遇，如果自行购置税控设备，对注册地址、购置成本都有考量。

但非常幸运的是，国家在今年大力推行增值税电子普通发票平台建设，由过去企业自建或第三方代建，变成了税务机关自建为主的局面。以下为增值税电子普通发票建设的最新进展和纳税人需要关注的相关指引。

一、国家部署

2019年7月17日召开的国务院常务会议明确提出今年建成全国统一的电子证照共享系统和电子发票公共服务平台。

在2019年8月1日发布的《国务院办公厅关于印发全国深化“放管服”改革优化营商环境电视电话会议重点任务分工方案的通知》《国办发〔2019〕39号》中明确提出，2019年底前建成全国统一的电子发票公共服务平台，为纳税人提供免费的电子发票开具服务，加快电子发票的推广应用。尽快研究推进增值税专用发票电子化。2019年底前将纳税人办税事项、纳税时间再压减10%，70%以上办税事项实现一次办结。（税务总局、财政部按职责分工负责）

二、各地上线情况

在2019年11月份，各省、直辖市陆续发布电子发票平台上线通知。

从上面各省市的规定可以看出，领取UKEY开具增值税电子普通发票设定的条件各不相同，尤其针对存量纳税人，是否都可以开具，需要与当地税务机关确认。相较而言，北京地区基本没有设置门槛。

三、关于增值税电子发票相关问答

1、什么是增值税电子普通发票？

增值税电子普通发票（以下简称电子发票），是指通过增值税发票系统升级版开具、上传，通过电子发票服务平台查询、下载的电子增值税普通发票，区别于传统纸质发票，是在原有加密防伪措施上，使用数字证书进行电子签章后供购买方下载使用。

2、通过增值税电子发票系统开具的增值税电子发票，是否包含增值税专用发票？

目前通过增值税电子发票系统开具的只有增值税电子普通发票，没有增值税电子专用发票。

3、推行电子发票有哪些重要意义？

推行电子发票，对降低纳税人经营成本，节约社会资源，方便消费者保存使用发票，营造健康公平的税收环境有着重要作用。

4、使用电子发票的好处有哪些？

对于开票企业

1）．不需要印制纸质票，可远程领取电子发票、无需往返税务机关，不需要保险柜进行存放，开具发票后不需要打印、邮寄，从而能大幅降低纳税人在发票上的成本。

2）．电子发票系统可以与企业内部的ERP、CRM、SCS等系统相结合，发票资料全面电子化并集中处理，有助于企业本身的账务处理，大大提升了企业财务人员的工作效率。

3）．发票作废与红字发票开具更简便易行，避免与消费者因丢失纸质发票产生退货或者售后维修的纠纷。

4）．电子发票在保管、查询、调阅时更加方便，能及时提供企业经营者决策支持。

对于受票企业或消费者

1）．在交易的同时取得电子发票并进行查验，降低收到假发票的风险。

2）．方便保存、使用发票，随时可登录服务平台查询、下载已加盖电子签章的发票信息。

3）．发票随用随打印，对打印机和纸张没有限制，对打印次数没有限制，不用再担心发票丢失影响维权或报销。

4）．可报销、可入账，省去了传统纸质凭证入账的环节，提升受票企业财务人员的工作效率。

5）．电子发票还需要加盖发票专用章吗？

电子发票上有税控签名和电子签章，不需要再另外加盖发票专用章。

6、开具增值税电子普通发票，开错时能作废或红冲吗？

由于增值税电子普通发票具有可复制性，无法回收的特点，因此增值税电子普通发票一旦开具暂不能作废。

增值税电子普通发票开具后，如发生开票有误、销货退回或销售折让等应开具红字增值税电子普通发票，无需退回增值税电子普通发票。

7、电子发票是否需要打印？

2016年初，财政部、国家档案局联合公布的《会计档案管理办法》中已明确了电子会计档案的法律地位，只要满足该办法规定的条件，电子发票的开票方或受票方，可仅以电子形式对发票进行归档保存。开票方或受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件。

8、领用电子发票的纳税人是否也可以同时使用纸质发票?

答：可以。目前推行的电子发票是增值税电子普通发票，纳税人用于开具电子发票的税控开票软件，同时也可用于开具纸质的增值税普通发票，以及增值税专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票。

9、电子发票是如何开具与交付的?

答：根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号)，电子发票实现方案逻辑示意图如下：

从开具、交付过程看，与纸质增值税普通发票一样的是，电子发票也需通过税控开票软件开具；与纸质增值税普通发票不一样的是，电子发票需通过电子发票服务平台生成版式文件，再交付给受票方。

10、纳税人使用电子发票服务平台是否需要支付费用？

答：《国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（税总发〔2017〕31号）第三条规定，电子发票服务平台应免费提供版式文件的生成、打印、查询和交付等基础服务。

11、税控开票软件如何对接电子发票服务平台？

答：《国家税务总局关于发布增值税发票系统升级版与电子发票系统数据接口规范的公告》（国家税务总局2015年第53号）发布了两种税控开票软件与电子发票服务平台的数据接口规范：使用单机版开票软件的，包含发票开票接口；使用服务器版开票软件的，包含登记信息查询、发票库存查询、发票开具和发票查询四个接口。

12、推行电子发票的法律依据是什么？

答：《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）第三条规定，增值税电子普通发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

13、如何打印电子发票？

答：根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）第三条，及《国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（税总发〔2017〕31号）第四条，开票方和受票方需要纸质发票，可以自行打印电子发票的版式文件。购买方向开具电子发票的纳税人当场索取纸质普通发票的，纳税人应当免费提供电子发票版式文件打印服务。对于拒绝提供免费打印服务或者纸质发票的，主管税务机关应当及时予以纠正。

14、电子发票如何查验真伪？

答：可登陆全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)进行查验。单位和个人通过网页浏览器首次登录平台时，应下载安装根证书文件，查看平台提供的发票查验操作说明。

四、软件下载地址

主要途径包括：

1、各省税务局门户网站或致电税务局咨询；

2、国家税务总局全国增值税发票查验平台，网址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/xgxz.html

以下为参考辽宁税务局发布的相关内容

链接：国家税务总局辽宁省税务局关于增值税电子发票公共服务平台上线的通知

该开票软件目前支持开具增值税普通发票（包括纸质发票和电子发票）。

1. 进入系统界面后，弹出税务Ukey密码输入框，初始口令为8个8。

2. 服务器地址：https://fpsl.liaoning.chinatax.gov.cn:9001【税乎网注：此处各省有所不同】

3. 发票填开

点击“发票管理/正数发票填开”，选择需要开具的发票类型，进入发票填开界面。

4. 数据管理

  点击“数据管理/数据处理/汇总上传”或者在软件首页的导航窗口中，点击“汇总上传”图标按钮，对所需上报汇总发票的进行汇总上传，纳税人应在每个征收期内完成汇总上传。

5. 电子发票使用注意事项：

A. 使用电子发票邮件功能需的“参数设置-电子发票配置”中设置邮件发送相关设置（发件箱地址、SMTP授权码等）。

B. 电子发票需上传后才有效，是否已上传可通过“发票查询管理-已开发票查询”模块查询发票上传状态；若未上传可通过“发票查询管理-未上传发票查询”模块上传。

C. 电子发票不可作废，可以冲红。

D. 电子发票的文件格式是OFD格式，电子发票购销双方都需要使用专门的阅读器才能阅读、打印。

6. 相关软件可从省局税务局外网网站（http://liaoning.chinatax.gov.cn/col/col1077/index.html）下载中心栏目获取【税乎网注：此处各省有所不同】

7. 如有疑问，请咨询主管税务机关或拨打12366纳税服务热线（12366-9-1）寻求支持。

国家税务总局辽宁省税务局

2019年11月19日

六、开票软件安装指引

增值税发票开票软件税务Ukey版常用功能操作手册（试行）【税乎网注：节选部分内容】

第1章 系统注册与登录

1.1 系统注册

操作步骤：

【第一步】安装系统后，点击桌面生成的快捷方式图标。进入系统界面后，弹出税务Ukey密码输入框，如图1-1所示。正确输入税务Ukey的密码（初始口令为8个8）后，进入“密码设置”界面，如图所示。

图 1-1 税务Ukey密码输入窗口

图1-2 数字密码和管理员密码设置窗口

注：数字证书密码输入和修改需注意事项：

○1税务数字证书修改。在验证数字证书密码栏输入初始密码，然后在修改数字证书密码栏两次输入新密码。

【第二步】正确输入数字证书密码和管理员密码后，点击下一步，进入基本信息设置界面，设置企业的基本信息，如图3所示。

图1-3 基本信息设置窗口

【第三步】正确输入企业基本信息后，点击“下一步”，进入参数设置窗口，默认系统自动配置，纳税人可根据实际情况选择修改与否，经确认无误后，“下一步”即可。如图-4所示。

图1-4 参数设置窗口

【第四步】设置完参数后，点击“下一步”按钮，等待初始化完成。

【第五步】初始化完成后，进入登录界面，如图-5所示。

图1-5 登录窗口

1.2 系统登录

操作步骤：

【第一步】启动系统，正确输入税务Ukey密码（如勾选“记住密码”,则不必每次登录系统都输入税务Ukey密码）后，进入系统登录界面。

【第二步】在“用户名称”栏的下拉列表框中选择一个操作员，在“用户密码”栏中输入正确的口令（登录时或参数设置中设置的口令，如未设置，则默认口令为空）后点击“登录”按钮，登录到系统主界面，如图1-6所示。

图1-6 登录窗口

2.1.2 增值税电子普通发票填开

2.1.2.1 填开普通征税正数发票

操作步骤：

【第一步】点击“发票管理/正数发票填开/增值税电子普通发票”菜单项，系统弹出“增值税电子普通发票”开具窗口，如2-8所示。首次进入需点击“目录设置”按钮，系统弹出“导入设置”窗口，设置导入文件目录、备份文件目录、结果文件目录和扫描时间间隔，设置完成之后点击“保存”按钮，如2-9所示。

图 2 8电子发票开具界面

图 2 9导入设置界面

第一种情况：在增值税电子普通发票填开界面手工录入票面信息实现增值税电子普通发票开具，请参照增值税普通发票的填开方法。

第二种情况：在增值税电子普通发票填开界面点击“导入”按钮，开始扫描导入目录文件中的xml文件，开具增值税电子普通发票。点击“停止”按钮，停止扫描文件。点击“退出”按钮，退出增值税电子普通发票开具。

【第二步】点击“开具”按钮，会弹出开具发票成功，如下提示框。

图 2 10开具发票成功提示

二维码：点击“二维码”会弹出二维码框，扫描二维码会显示一个链接，可用于查看或下载版式文件；

图 2 11二维码页面

发送邮件：点击“发送邮件”按钮，填写接收文件的邮箱地址，点击保存按钮，可将版式文件发送至填写的邮箱，以便查看或下载版式文件。

图 2 12邮箱地址填写页面