青岛市国家税务局关于金融机构、保险公司减计收入备案问题的公告

青岛市国家税务局公告2010年第2号        

全文有效

2010-12-11

根据《财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税[2010]4号，以下简称《通知》）规定，现对金融机构、保险公司减计收入有关备案问题公告如下：

一、金融机构农户小额贷款利息收入和保险公司种植业、养殖业保费收入，在计算应纳税所得额时减计收入，均属于备案类企业所得税优惠项目，实行备案管理。

二、备案资料报送时间

纳税人应在企业所得税年度申报时，最迟不得晚于法定年度申报截止日即次年5月底前,附报送相关备案资料。2009年度的备案事宜应在2010年8月底前完成。

三、备案报送资料

（一）金融机构农户小额贷款利息收入减计收入需报送备案资料：

1.《企业所得税涉税事项备案单》；

2.农户小额贷款分户利息收入明细表。

（二）保险公司种植业、养殖业保费收入减计收入需报送备案资料：

1.《企业所得税涉税事项备案单》；

2．保险公司种植业、养殖业单笔保单保费收入明细表。

（三）金融机构、保险公司应按《通知》第五条、第六条规定，将减计收入所需具体证明材料留存企业备查。

四、备案资料审核

主管税务机关按规定对备案资料审核后，如发现不符合享受税收优惠政策条件，取消纳税人自行享受的税收优惠，并相应追缴税款。