四川省高级人民法院、四川省人民检察院、四川省公安厅关于办理普通发票犯罪案件的意见

川高法[2001]169号

全文有效

2001年6月21日

各市、州、县人民法院、人民检察院、公安局，铁路运输法院、检察院：
  为了维护国家正常的税收征管秩序，保障社会主义市场经济健康发展，严厉打击伪造、出售伪造的普通发票等犯罪行为，根据《中华人民共和国刑法》209条的规定，参照最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》的规定，结合我省实际情况，现对办理普通发票犯罪案件的有关问题提出以下意见：
  一、伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可用于骗取出口退税、抵扣税款的普通发票的，以50份为追究刑事责任的起点；200份以上属于“数量巨大”；1000份以上属于“数量特别巨大”。
  二、伪造、擅自制造或者出售伪造 擅自制造除第一条规定以外的普通发票的，以50份为追究刑事责任的起点；“情节严重”是指具有下列情形之一：
  （1）数量在1000份以上的；
  （2）票面金额50万元以上的；
  （3）违法所得数额在5000元以上的；
  （4）因伪造、出售伪造或者非法出售发票受过刑事处罚或者两次以上行政处罚，又伪造、出售伪造或者非法出售发票的；
  （5）具有其他严重情节的。
  三、非法出售可用于骗取出口退税、抵扣税款的真版合法普通发票的，按第一条规定的数额标准追究刑事责任。
  四、非法出售第三条规定以外的真版合法普通发票的，按第二条规定的数额标准究刑事责任。
  五、伪造、擅自制造普通发票的数量，按实际制造数量计算。
  出售伪造、擅自制造的普通发票数量，是指有证据证明系行为人准备出售的发票数量，既包括已实际出售的数量（既遂），也包括尚未出售的数量（未遂）。
  非法出售真版合法普通发票的，以实际出售数量计算。
  六、变造普通发票的，按照伪造普通发票处理。
  七、伪造、擅自制造并出售同一宗普通发票的，数量和票面金额不得重复计算。
  八、本《意见》所称普通发票，是指除增值税专用发票以外的其他发票。
  九、本《意见》自下发之日起执行。本《意见》下发后尚未办结的普通发票犯罪案件，依照本《意见》执行。已审结的案件不再变动。今后，法律、司法解释有新规定的，按新规定执行。