四川省内江市地方税务局关于2009年度税收票证检查情况的通报
内地税函[2010]120号
全文有效
2010年9月30日
各县、区地方税务局，市局直属分局、稽查局、专业管理办公室：
  按照省地税局工作安排，结合我局税收票证管理工作实际情况，2010年8月17日至8月27日，市局计财科和督查室对各县、区地税局和市局直属分局、专业管理办公室的新建票证制度的落实情况、票证工作流程规范情况、稽核工作运行及相关自查情况进行了全面的检查。检查时间范围从2009年7月至2010年6月，根据检查需要追溯到以往年度。现将检查情况通报如下：
  一、基本情况
  一是各单位高度重视税收票证管理和使用工作，深入贯彻落实票证管理规范化、精细化的要求，能较好地执行省局、市局现行的各项税收票证管理规定，全面规范票证管理操作环节和具体流程。二是2010年数据集中上线后，各单位中软系统运行基本正常，能严格按照税收会计制度的要求，严密核算和如实反映各项应征税款、减免税款和欠缴税款。三是各单位采取各种方式对相关人员进行了培训，各种税收票证手工账簿健全，核算基本规范。四是认真开展了税收票证自查工作，继续加大了税收票证稽核的监管力度，坚持做到年初有计划，季度有小结，半年、年终有总结，稽核人员有较强的责任心，不断更新稽核方式，对2009年度税收票证的稽核面达到了100%。
  二、检查中发现的问题
  市局检查组抽查县区局报查联或办税大厅存根联近4万份票证，采取内抄外调、外抄内调等办法随机抽选各征收单位纳税人共38户107份税票进行了比对。县区局票证管理员、征收大厅票管员、大厅开票员、征收点、代征单位作为必查对象，进行实地盘点。未实行集中征收的单位抽选1个税务所进行了全面检查。存在的主要问题：
  一是个别单位自收现金税款和代征单位代征税款有逾期结报、延期缴库的行为。
  二是中软系统上线后，有的单位存在税收票证帐面数与系统数、实物数不符的现象。
  三是普遍存在作废票证存在无作废原因、领导未签字、未加盖作废章、作废原因不符等现象。
  四是个别单位存在印花税票有缴款不及时、结报印花税销售凭证不及时或不懂中软系统操作结报票证的现象。
  五是有的票证填开存在漏项，如缺纳税人代码、地址。品目名称选错。有手工填写或涂改现象，未注明原因。
  六是代征单位代开票填开不规范。国税局、运管部门代征点都存在此类现象。
  七是有的票证装订不规范，未按市局要求的顺序进行装订。
  八是有1个单位办税大厅收款岗与开票岗未分设。
  九是1个单位2009年征收的税种与相关征收单位的实际入库税种之间调库数据较大。
  三、几点要求
  1.中软系统上线后，各单位要重视对税务人员业务素质和岗位责任的培训，对录入的基础资料要做到准确、完整、细致。
  2.各单位要认真学习和执行税收票证的相关规定，计财部门和票证稽核机构要把指导、考核、检查等工作落到实处。
  3.进一步加强印花税票的严格管理，加大税收票证稽核处罚力度。
  4.各县区局票管员、大厅票管员要认真审核上交的税收票证。按要求顺序进行装订，加强作废票的审核，发现问题要及时纠正和上报。
  5.进一步加强与代征单位的合作，提高票证填开质量，缩短结报时限。
  6.各单位自查和复查出现的问题，要查找原因，限期一个月纠正。
  7.市局将对各局存在的问题进行督查督办，限时整改，并将督查督办结果纳入年终目标考核。