建筑工程老项目开票的税率记取

留言时间：2020-11-20

纳税人所属地

安徽

问题内容

2013年安徽池州市的一家建筑企业（该企业为一般纳税人）在宣城市承建了一项建筑施工业务（结算款71万元人民币），该工程于2013年12月竣工，因其他原因发票一直未开具。2020年需要补开发票，请问可以选择适用简易计税方法计税吗？

附件

无附件

答复机构

安徽省税务局

答复时间

2020-11-25

答复内容

国家税务总局安徽省税务局12366纳税服务中心答复：

   您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   1.建筑行业从2016年5月1日起，纳入营改增试点范围。

   2.试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，未按规定缴纳营业税的，应按照营业税政策规定补缴营业税。

   3.根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)文件第七条规定，纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，包括已经申报缴纳营业税或补缴营业税的业务，需要补开发票的，可以开具增值税普通发票。纳税人应完整保留相关资料备查。

   4.根据国家税务总局公告2016年第53号规定：“九、 (十一)增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

  ……603  “已申报缴纳营业税未开票补开票”。

   使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。”

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366或主管税务机关。