个人代开发票要交哪些税？

留言时间：2019-03-15

纳税人所属地

安徽

问题内容

需要以个人名义代开一张货物增值税普通发票。已了解到因个人代开属按次纳税（金额超500元）不能享受小规模10万元以下免增值税优惠政策，需缴纳增值税、个人所得税、印花税、城建税。而根据财税[2016]12号文，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金，请问此文件是否也只针对按月或季纳税的纳税人？按次代开是否需要缴纳教育费附加、地方教育附加、水利基金？

附件

无附件

答复机构

安徽省税务局

答复时间

2019-03-19

答复内容

安徽税务12366纳税服务热线：

 尊敬的纳税人您好，您提交的问题已收悉。

 一、个人，是指个体工商户和其他个人。

 按次纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过10万元（按季申报的小规模纳税人，为季销售额未超过30万元）的，都可以按规定享受增值税免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，则执行《增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。对于经常代开发票的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

 二、财税〔2016〕12号的免征范围包括所有按月纳税或按季度纳税的缴纳义务人。

 三、其他个人按次纳税的，以实际缴纳的增值税税额为计税依据计算城建税、教育费附加、地方教育附加。其他个人不涉及水利建设基金。

 感谢您的咨询，本次咨询仅供参考，如仍有疑问请拨打12366热线或联系您的主管税务机关咨询。