企业所得税

留言时间：2019-11-22

纳税人所属地

安徽

问题内容

我公司是电力工程公司，属建筑服务业，19年的合同，正在施工，可是合同款要在2020年1-2月份才能开具发票，收入和成本不配比，那我们怎么样才能让成本和收入配比，让企业所得税能如实缴纳，谢谢

附件

无附件

答复机构

安徽省税务局

答复时间

2019-12-03

答复内容

国家税务总局安徽省12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下:

 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：“第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

 ……

 第二十三条 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，应按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。”

 感谢您的咨询，本次咨询仅供参考，如仍有疑问请拨打12366热线或联系您的主管税务机关咨询。