关于有限合伙企业生产经营所得汇缴问题

留言时间：2020-03-14

纳税人所属地

安徽

问题内容

您好，我企业是由四个法人合伙人，两个自然人投资设立的有限合伙企业，2019年底，合伙企业是亏损状态，合伙协议约定，合伙企业出现亏损时，应由各合伙人按照各自的实缴出资比例承担，由于目前自然人合伙人实缴出资额为零，那么在个税企业端申报时，自然人分配比例是不是可以填零？系统比对可以通过吗？

附件

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答复机构

安徽省税务局

答复时间

2020-03-24

答复内容

国家税务总局安徽省12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下:

   根据财税〔2008〕159号规定，合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：

   （一）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。

   （二）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。

   （三）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。

   （四）无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。

   合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。

   建议您参考以上文件规定原则，据实填写。具体可联系主管税务机关核实。

   感谢您的咨询，本次咨询仅供参考，如仍有疑问请拨打12366热线或联系您的主管税务机关咨询。