企业所得税汇算清缴

留言时间：2020-04-16

咨询对象

重庆市税务局

问题内容

外购物品1万元，用于赠送，视同销售收入1.1万，加计了10%计算销项税。

在年度汇算清缴时，我们应该选择哪种方式，还是都不对，求答复和相关文件号

1、视同销售收入应该是按1万，成本也按1万确认

2、视同销售收入应该是按1.1万，成本也按1万确认

3、视同销售收入应该是按1.1万，成本也按1.1万确认

附件

无附件

答复机构

重庆市税务局

答复时间

2020-04-21

答复内容

重庆税务12366纳税服务热线：

    您好，您的留言已收悉，现向您回复如下:

   根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条规定：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

（一）用于市场推广或销售；

（二）用于交际应酬；

（三）用于职工奖励或福利；

（四）用于股息分配；

（五）用于对外捐赠；

（六）其他改变资产所有权属的用途。

   根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第二条规定：企业移送资产所得税处理问题

   企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条规定情形的，除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。

   根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十九条规定：企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。