增值税进项税转出

留言时间：2019-12-02

咨询对象 大连市税务局

问题内容 您好，我想咨询一下关于增值税进项税额转出的问题。我司在丹东租赁仓库，仓库起火将隔壁公司的物资烧毁，请问隔壁公司被烧毁的物资已经抵扣的进项税额，需要进项税额转出吗？

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答复机构 大连市税务局

答复时间 2019-12-04

答复内容 大连市税务局12366呼叫中心答复：

尊敬的纳税人您好：

您在网站上的咨询已收悉，现就您所咨询的问题简要回复如下：

   《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（五）非正常损失的购进货物；（六）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

   财税【2016】36号附件1第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：2.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。4.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。5.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

   若您发生上述非正常损失不得抵扣进项税额，应做转出处理。

   综上所述，请按照上述文件规定执行。

   以上回复仅供参考，感谢您对税务工作的理解与支持。

    国家税务总局大连市税务局