小规模纳税符合免增值税条件是否可以开专票部分收入交税和没有开专票部分收入免税？

留言时间：2022-09-28

纳税人所属地

厦门

问题内容

小规模纳税符合免增值税条件是否可以开专票部分收入交税和没有开专票部分收入免税？

附件

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答复机构

厦门市税务局

答复时间

2022-10-09

答复内容

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

   举例说明：一家制造业小规模纳税人，全部销售额均为销售货物，适用3%征收率。预计2022年4月份销售额80万元，其中30万元下游企业要求开具专用发票，其他的50万元下游企业无特殊要求。该公司可以针对30万元收入放弃免税、开具征收率为3%的增值税专用发票，按规定计算缴纳0.9万元增值税；其余的50万元销售收入，仍可以享受免征增值税政策，开具免税普通发票。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系0592-12366纳税服务热线或主管税务机关。