关于房地产企业预缴企业所得税问题

留言时间：2020-01-09

咨询对象 海南省税务局

问题内容 你好。房地产企业销售未完工商品房，按照预计毛利额填入《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》填入特定业务计算的应纳税所得额：预计毛利额-税金（土地增值税、附加税、印花税），请问这个税金是否含本期应交呢？还是单单指的是已交税金？

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答复机构 海南省税务局

答复时间 2020-01-10

答复内容 您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

根据《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第23号）附件2：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》部分表单及填报说明：“A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》第4行‘特定业务计算的应纳税所得额’：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算出预计毛利额填入此行。”

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系海南税务12366或主管税务机关。