咨询费税率

留言时间：2020-04-17

咨询对象

海南省税务局

问题内容

你好，我想问一下现在如果个人代开咨询费的税率是多少，谢谢

附件

无附件

答复机构

海南省税务局

答复时间

2020-04-20

答复内容

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   个人提供咨询服务会涉及以下税费种：

   1、增值税：3%或1%。（根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定：“自2020年3月1日至5月31日，……除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税……”）

   2、城市维护建设税：7%（5%或1%）。

   3、教育费附加：3%，地方教育附加：2%。（根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定：“将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元……的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元……的缴纳义务人。”）

   4、印花税：如为技术咨询合同，按所载金额0.3‰贴花。

   5、个人所得税：预扣率20%-40%。

   另根据《海南省财政厅 国家税务总局海南省税务局 关于增值税小规模纳税人按 50%幅度减征相关税费的通知》（琼财税〔2019〕109 号）规定：“为深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）规定，经省政府同意，对我省增值税小规模纳税人按 50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本通知执行期限为 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日。……”

   因此，符合上述文件规定情形的，可按文件规定享受相应优惠。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系海南税务12366或主管税务机关。