不作价设备进项抵扣材料咨询

留言时间：2021-06-21

纳税人所属地

海南

问题内容

我公司是一家代加工企业，从外商免费获取相关加工设备，对于该类设备，我公司按照不作价设备办理了进口手续，同时按相关规定缴纳了进口增值税，并获取了海关进口增值税专用缴款书。

请问上述不作价设备抵扣需要什么抵扣凭证以及相关支持材料？

附件

无附件

答复机构

海南省税务局

答复时间

2021-06-22

答复内容

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）第八条第二款规定：“下列进项税额准予从销项税额中抵扣：(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率  (四)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。”和第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(四)国务院规定的其他项目。”

   如您取得的海关进口增值税专用缴款书，不属于上述文件规定不得抵扣的情形，可按规定抵扣进项税额。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系海南税务12366或主管税务机关。