黑龙江财政厅：历年税收优惠汇总

来源：黑龙江财政厅

发布时间: 2019-06-21

声明

         为贯彻《黑龙江省优化营商环境条例》和《中共黑龙江省委 黑龙江省人民政府关于重塑营商环境的意见》，落实“办事不求人”要求，我厅对国家和我省历年出台现行大部分有效税收优惠政策，按照八大产业和普惠性税收优惠政策进行梳理并在“历年税收优惠政策”专栏中予以公布。具体政策以国家、省正式发布为准。

一、八大产业

1、信息技术产业

集成电路设计和软件产业企业所得税优惠政策2019-06-24
新办软件企业定期减免企业所得税2019-06-24
国家规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税2019-06-24
软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策2019-06-24
软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除2019-06-24
企业外购软件缩短折旧或摊销年限2019-06-24
线宽小于130纳米的集成电路生产企业定期减免企业所得税2019-06-24
线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税2019-06-24
线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税2019-06-24
线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税2019-06-24
线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税2019-06-24
投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税2019-06-24
新办集成电路设计企业定期减免企业所得税2019-06-24
国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税2019-06-24
集成电路设计企业按实际发生额税前扣除职工培训费用2019-06-24
集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限2019-06-24
集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税2019-06-24
集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税2019-06-24

对销售自行开发及进口产品进行本地改造后的软件产品按实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退2019-06-24

2、装备制造产业

对飞机维修劳务增值税税负超6％的部分即征即退
对铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务免征增值税
大型客机和大型客机发动机整机设计制造企业免征房产税、城镇土地使用税

3、资源料产业

对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退2019-06-24

新型墙体材料增值税即征即退2019-06-24
对纳税人销售自产的风力发电产品实行增值税即征即退50%2019-06-24
成品油子目的免税和税前抵扣2019-06-24
用于生产乙烯、芳烃类化工产品的燃料油免征或返还消费税2019-06-24
成品油生产企业生产自用油免征消费税2019-06-24
利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税2019-06-24
油（气）田企业生产自用成品油先征后返消费税2019-06-24
回收的废矿物油为原料生产的工业油料免征消费税2019-06-24
部分电池、涂料免征消费税2019-06-24
免征自产石脑油用于连续生产应税消费品消费税2019-06-24
开采页岩气减征资源税30%2019-06-24
充填开采煤炭资源税减征50%2019-06-24
铁矿石资源税减按规定税额标准的40%征收2019-06-24
充填开采“三下”矿产资源税减征50%2019-06-24
衰竭期煤矿资源税减征30%2019-06-24
衰竭期矿山资源税减征30%2019-06-24
支持盐业发展减征资源税优惠2019-06-24原油、天然气资源税优惠2019-06-24
加热修井用油免征资源税2019-06-24
地面抽采煤层气暂不征收资源税2019-06-24
岩金矿尾矿再利用不征资源税2019-06-24
对节约能源的车船减半征收车船税2019-06-24
对使用新能源的车船免征车船税2019-06-24
对新能源汽车免征车辆购置税2019-06-24
电力行业征免土地使用税2019-06-24
核工业总公司所属的生产核系列产品的厂矿暂免征城镇土地使用税2019-06-24
核电站用地减免城镇土地使用税2019-06-24
矿山企业用地免征城镇土地使用税2019-06-24
煤炭企业用地暂免征收城镇土地使用税2019-06-24
盐场的盐滩、盐矿的矿井用地免征城镇土地使用税2019-06-24
石油天然气生产企业有关建设用地暂免城镇土地使用税2019-06-24

4、物流仓储

纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务免征增值税2019-06-24

管道运输服务增值税即征即退2019-06-24
物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地减按50%计征城镇土地使用税2019-06-24

5、医药健康产业

罕见病药品税收政策优惠2019-06-25

养老机构提供的养老服务免征增值税2019-06-25
医疗机构提供的医疗服务免征增值税2019-06-25
广告费和业务宣传费支出税前扣除政策2019-06-25
养老院占用耕地免征耕地占用税2019-06-25
医院占用耕地免征耕地占用税2019-06-25
血站免征房产税及城镇土地使用税2019-06-25
非营利性医疗机构免征房产税、城镇土地使用税2019-06-25
营利性医疗机构3年内免征房产税、城镇土地使用税2019-06-25
疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构免征房产税、城镇土地使用税2019-06-25
老年服务机构免征房产税、城镇土地使用税2019-06-25

6、农业、林业

农业产品免征增值税2019-06-26

对饲料产品免征增值税2019-06-26
农产品增值税进项税额核定扣除2019-06-26
农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和...2019-06-26
转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征增值税2019-06-26
对企业从事农业生产经营等8项活动取得的收入免征企业所得税2019-06-26
对企业从事花卉种植、海水养殖两项活动取得的收入减半征收企业所得税2019-06-26
农村饮水安全工程建设运营税收优惠2019-06-26
支持农村金融发展税收优惠2019-06-26
对小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额2019-06-26
对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的“四业”所得暂不征收个人所得税2019-06-26
农村集体产权制度改革税收优惠2019-06-26
农村饮水安全工程建设运营税收优惠2019-06-26
农民专业合作社与本社成员签订的合同免征印花税2019-06-26
农副产品收购合同免征印花税2019-06-26
农林作物、牧业畜类保险合同暂不征收印花税2019-06-26
农村信用社接收农村合作基金会的房屋、土地使用权免征契税、印花税2019-06-26
农林作物、牧业畜类保险合同暂不征收印花税2019-06-26
对农用车船免征车船税2019-06-26
直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税2019-06-26
林业系统征免土地使用税2019-06-26
农村集体产权制度改革税收优惠2019-06-26
农产品批发市场、农贸市场暂免征收房产税、土地使用税2019-06-25
农村信用社接收农村合作基金会的房屋、土地使用权免征契税、印花税2019-06-25
直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税2019-06-25
直接为农林牧渔生产服务的生产设施农业用地不征收耕地占用税2019-06-25
承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产免征契税2019-06-25
农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税2019-06-25

7、文化创意、旅游产业

对广播电视运营服务企业按规定收取的有线电视费免征增值税2019-06-26

个人转让著作权免征增值税2019-06-26
文化企业高新技术企业适用低税率企业所得税，对三新技术的研究开发费用允许加计扣除2019-06-26
发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证暂免征印花税2019-06-26
其他文化企业税收优惠2019-06-26
动漫企业进口动漫开发生产用品税收政策2019-06-26
体育场馆免征房产税和城镇土地使用税2019-06-26
大型体育场馆减半征收房产税和城镇土地使用税2019-06-26
转制文化企业税收优惠2019-06-26
直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地免征城镇土地使用税2019-06-26

8、现代金融

对资产管理公司处置资产过程中的销售、转让、租赁业务应交纳的增值税予以免征2019-06-26

金融机构部分利息收入免征增值税2019-06-26
依法被撤销的金融机构清理处置财产税收优惠2019-06-26
保险公司税收优惠2019-06-26
金融机构同业往来利息收入免征增值税2019-06-26
符合条件的担保机构3年内免征增值税2019-06-26
融资租赁纳税人增值税超税负即征即退2019-06-26
中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除优惠2019-06-26
证券行业准备金支出企业所得税税前扣除2019-06-26
金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税2019-06-26
中国信达等4家金融资产管理公司免征城镇土地使用税、契税2019-06-26

二、普惠性税收优惠

1、支持科技创新发展

技术转让所得减免企业所得税2019-06-26

高新技术企业所得税优惠2019-06-26
对技术成果投资入股实施选择性税收优惠2019-06-26
技术先进型服务企业所得税优惠2019-06-26
技术转让、开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税2019-06-26
研发费用加计扣除2019-06-26
对科学、技术等方面的奖金免征个人所得税2019-06-26
研发机构进口符合条件的商品免征进口环节增值税、消费税2019-06-26
民口科技重大专项项目进口免征增值税2019-06-26
重大技术装备进口税收政策2019-06-26
扶持新型显示器件产业发展有关进口税收政策2019-06-26
非营利性科研机构自用的房产免征房产税2019-06-26
转制科研机构科研开发自用房产免征房产税2019-06-26

2、支持创业就业

创业投资企业个人合伙人所得税政策2019-06-26

对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税2019-06-26
随军家属就业增值税优惠政策2019-06-26
从事个体经营的军队转业干部免征增值税2019-06-26
为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业免征增值税2019-06-26
重点群体从事个体经营税收优惠2019-06-26
招录重点群体就业税收优惠2019-06-26
创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额2019-06-26
对外籍个人的特定所得免征个人所得税2019-06-26
对外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税2019-06-26
对自主就业退役士兵从事个体经营的按规定税收优惠2019-06-26
对试点地区创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策2019-06-26
基本养老保险基金投资业务税收政策2019-06-26
对招用自主就业退役士兵的加工型企业和从事个体经营的自主就业退役士兵按规定扣减城市维护建设税2019-06-26
安置残疾职工工资按100%在税前加计扣除2019-06-26
残疾、孤老人员和烈属个人所得税减征2019-06-26

3、支持企业重组改制

符合条件的资产重组不征增值税2019-06-26

改制成立的新企业新启用的资金账簿原已贴花的部分可不再贴花2019-06-26
以合并或分立方式成立的新企业新启用的资金账簿原已贴花的部分可不再贴花2019-06-26
改制企业免印花税2019-06-26
股改及合资铁路运输企业免征房产税、城镇土地使用税2019-06-26
企业改制免征契税2019-06-26
事业单位改制免征契税2019-06-26
公司合并、分立免征契税2019-06-26
承受破产企业土地、房屋权属，减免契税2019-06-26
资产划转免征契税2019-06-26
债权转股权免征契税2019-06-26
公司股权（股份）转让不征收契税2019-06-26

4、支持环境保护和资源综合利用

从事污染防治的第三方企业所得税优惠政策2019-06-26

对随水费收取的污水处理费免征增值税2019-06-26
对销售自产的资源综合利用产品和劳务实行增值税即征即退政策2019-06-26
对节能服务公司实施合同能源管理项目转让增值税应税货物免征增值税2019-06-26
符合一定条件的合同能源管理服务免征增值税2019-06-26
购置环境保护、节能节水、安全生产专用设备抵免企业所得税应纳税额2019-06-26
从事环境保护、节能节水项目生产企业所得税定期减免2019-06-26
合同能源管理项目定期减免企业所得税2019-06-26
综合利用固体废物免征环境保护税2019-06-26
资源综合利用减计收入总额2019-06-26

5、小微企业税收优惠

对小微企业暂免征增值税2019-06-26

对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税2019-06-26
小型微利企业减免企业所得税2019-06-26
对增值税小规模纳税人减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花...2019-06-26

6、外贸出口

电子商务出口企业出口货物退（免）税或免税2019-06-26

外贸综合服务企业代办出口退（免）税2019-06-26
跨境电子商务零售进口税收政策2019-06-26

7、支持公共服务和社会公益事业

供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠2019-06-26

公共租赁住房税收优惠政策2019-06-26
城市公交站场道路客运站场 城市轨道交通系统减免城镇土地使用税2019-06-26
高校学生公寓税收优惠2019-06-26
供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器，免征增值税2019-06-26
国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得定期减免企业所得税2019-06-26
对生产和装配伤残人员专门用品的企业免征企业所得税2019-06-26
对符合条件的非营利组织收入免征企业所得税2019-06-26
对地方政府债券利息所得免征企业所得税2019-06-26
铁路债券利息收入所得税优惠2019-06-26
对高新技术企业境外所得税使用优惠税率2019-06-26
企业通过公益性社会组织或政府部门的公益性捐赠企业所得税税前扣除2019-06-26

8、其他税收优惠

永续债企业所得税优惠政策2019-06-26

托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税2019-06-26
从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税2019-06-26
部分外购消费品减征消费税2019-06-26
委托加工收回已税物品生产的部分消费品减征消费税2019-06-26
准予扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税2019-06-26
扣除外购、进口和委托加工收回的高档化妆品已纳消费税2019-06-26
部分外购和委托加工收回已税消费品连续生产应税消费税的抵扣2019-06-26
对2008年1月1日前外商投资企业形成的累积未分配利润分配时免征企业所得税2019-06-26
固定资产加速折旧或一次性扣除2019-06-26
重点行业固定资产加速折旧或一次性扣除2019-06-26
固定资产加速折旧优惠政策2019-06-26
新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除2019-06-26
境外投资者持续在华投资经营实行递延纳税2019-06-26
对未设立机构、场所的非居民企业减按10%的税率征收预提所得税2019-06-26
对在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的权益性投资免征企业所得税2019-06-26
营业账簿减免印花税2019-06-26
降低部分企业印花税税率2019-06-26