定期定额个体工商户问题

留言时间：2021-12-02

纳税人所属地

黑龙江

问题内容

定期定额个体工商户是季度申报，但是是按月核定，核定数额为每月3万元，季度第一月实际销售额2万元，第二月实际销售额2万元，第三月实际销售额6万元。那么申报时计税依据是9万还是10万呢？

附件

无附件

答复机构

黑龙江省税务局

答复时间

2021-12-03

答复内容

黑龙江省税务局12366呼叫中心答复：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

核定征收个人所得税方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收：

（一）采用定期定额征收方式

凡不符合查账征收条件，又不能准确核算收入和成本费用的纳税人，其取得的经营所得采用核定收入和核定附征率方式征收个人所得税。

1.采用定期定额征收方式的，其应纳税额的计算公式如下：

应纳税额=核定收入总额（不含增值税）×核定附征率

2.核定附征率标准按《个人所得税核定附征率表》（见附件1）执行。对收入额超过第一档的，执行第二档附征率。

（二）采用核定应税所得率征收方式

凡不符合查账征收条件，但能准确核算收入或者成本费用的纳税人，其取得的经营所得采用核定应税所得率方式征收个人所得税。

1.实行核定应税所得率征收个人所得税的，应纳税所得额的计算公式如下：

应纳税所得额=累计收入总额×应税所得率

或=成本费用支出额÷（1—应税所得率）×应税所得率

应纳税额=应纳税所得额×税率—速算扣除数

2.应税所得率的标准按《个人所得税核定应税所得率表》（见附件2）执行。对累计收入额超过第一档的，以累计收入额执行第二档应税所得率。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。