湖北小规模纳税人疫情期间增值税免税问题

留言时间：2020-05-29

咨询对象

湖北省税务局

问题内容

我公司是湖北小规模纳税人，疫情期间，应客户的要求，既开具的有3%的专票，也开具的有免税普票。想确认一下：公司这样开票是否正确？申报时是专票按3%交增值税，普票免税申报吗？还是说因为开有3%的专票，所以普票也不能免税，也需要全额交3%增值税？

附件

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答复机构

湖北省税务局

答复时间

2020-06-02

答复内容

湖北税务12366纳税服务热线答复：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

1.应当按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。小规模纳税人享受免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票，并且开具时应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。

2.具体到发票开具上，小规模纳税人可根据征免税政策和购买方要求，自行选择开具3%或1%征收率以及征收率栏标注为“免税”的发票；开具增值税专用发票的，需要就该笔业务按照发票上对应的征收率申报缴纳增值税；未开具专用发票且符合减免增值税优惠政策条件的，可以享受相应减免税政策。

上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系湖北税务12366或主管税务机关。

祝您工作愉快！欢迎您再次咨询。