增值税纳税申报，未开票收入及税金红字申报事项

留言时间：2021-01-28

纳税人所属地

湖北

问题内容

武汉市，增值税纳税申报，因上月申报做了未开票收入及税金蓝字申报，本月开票后，申报时导致未开票收入及税金出现负数，武汉税务机关是否可接受此项做负数填写申报？

附件

无附件

答复机构

湖北省税务局

答复时间

2021-01-29

答复内容

湖北税务12366纳税服务热线答复：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》

（国家税务总局公告2019年第15号）文件附件2：《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明规定，

三、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写说明，3.第5至6列“未开具发票”：反映本期未开具发票的销售情况。

四、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明，8.第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”：填写增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》注明的在本期应转出的进项税额。

由于您的问题涉及到当地主管税务机关的具体涉税征管操作事项，建议您直接联系当地主管税务机关进行处理。湖北省电子税务局（https://etax.hubei.chinatax.gov.cn）——公众服务——办税地图——当地主管税务机关办税服务厅联系电话。