访谈主题：减税降费、财行10税合并申报和优化营商环境

访谈时间：2021年06月16日 16:00 - 2021年06月16日 16:30

访谈嘉宾：吉林省税务局财产和行为税处副处长：韩威

访谈描述： 减税降费、财行10税合并申报和优化营商环境

[主持人] 尊敬的纳税人、缴费人朋友们：

大家好！欢迎来到吉林省税务局“学党史、办实事”便民办税春风行动税收优惠政策系列访谈直播间，我是主持人杨学蕾。今天我们为大家准备了减税降费、财行10税合并申报和优化营商环境三个有关财产和行为税方面的专题内容，也因此特意邀请到吉林省税务局财产和行为税处韩威副处长，欢迎您！2019年国家出台了小微企业普惠性税收优惠政策，其中财产和行为税方面都有哪些政策内容？ [2021-06-16 16:00:54 ]

[韩威] 财政部、国家税务总局2019年13号公告规定，对于小微企业实施普惠性税收减免政策，由各省人民政府根据本地实际情况以及宏观调控需要，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加（简称“六税两费”）。吉财税2019年59号文件规定我省的减免比例为50%。简单的说，就是国家让各省自己确定地方六税两费的减免比例，我省按照50%的比例顶格享受地方六税两费的减免。[2021-06-16 16:02:12 ]

[主持人] 小微企业普惠性税收优惠政策中地方税种的减征政策是否可以和原有地方税种的优惠政策同时享受？[2021-06-16 16:06:58 ]

[韩威] 已经享受了原有地方税种优惠政策的增值税小规模纳税人，可以进一步享受本次普惠性税收减免政策。也就是说两类政策可以叠加享受。我们举2个例子来说明一下，一是城镇土地使用税的例子，根据财税2009年128号文件规定，对在城镇土地使用税征收范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款50%征收城镇土地使用税。享受此条政策的小规模纳税人2019年1月1日起，还可以享受到六税两费的减半征收政策，也就是两个减半征收政策的叠加，实际上的城镇土地使用税减免幅度是75%。另外一个例子是对于小规模纳税人的资金账簿印花税也是可以享受国家规定的减半征收的同时，再叠加享受小规模纳税人减半征收的政策，实际上减征的幅度也达到了75%。[2021-06-16 16:07:38 ]

[主持人] 小规模纳税人享受六税两费减免政策是否需要报送资料？[2021-06-16 16:16:21 ]

[韩威] 根据国家税务总局2019年5号公告，享受六税两费减免的小规模纳税人实行自行申报享受的方式，不需要额外提交任何资料。[2021-06-16 16:17:57 ]

[主持人] 自然人是否可以享受小规模纳税人六税两费的减免？[2021-06-16 16:18:34 ]

[韩威] 根据《增值税暂行条例》实施细则、《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定，自然人（其他个人）可以适用增值税小规模纳税人六税两费的减免政策。[2021-06-16 16:19:36 ]

[主持人] 代扣代征税款纳税人如何享受小微企业普惠性优惠政策？[2021-06-16 16:20:17 ]

[韩威] 代扣、代征小规模纳税人税款的，扣缴义务人、代征人可以减半扣缴或者减半代征六税两费的税额。[2021-06-16 16:21:11 ]

[主持人] 财行10税合并申报2021年6月1日开始，全国范围内推进财产和行为税合并申报工作，会给纳税人带来什么样的变化？[2021-06-16 16:22:52 ]

[韩威] 财产行为税合并申报的概念。通俗的讲，就是“简并申报表，一表报多税”，其中的多税具体是指城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税，我们习惯称为财行10税。需要说明的是本次的申报合并不含城市维护建设税，原因是下一步城市维护建设税作为附征税将分别与增值税、消费税合并申报。也就是说从今年6月1日起，纳税人在申报财产行为税时，使用《财产和行为税申报表》一张表就可以完成财行10税的申报。为什么要实施合并申报。财产行为税合并申报是深化税务系统“放管服”改革、优化营商环境、提升服务便利化水平的重要举措，能够进一步提高办税效率，提升办税体验。具体有三个方面的体现：一是精简了申报资料。合并申报在原先分税种申报表的基础上，结合大数据统计分析，进一步精简申报表单和数据项目。二是减少了申报次数。合并申报支持不同纳税期限的税种同时申报，进一步减少申报次数。三是优化了办税服务。通过优化系统功能和税收数据共享，实现表单自动预填、信息自动带出、数据自动校验，进一步减少人工操作，为纳税人提供智能申报服务。[2021-06-16 16:23:23 ]

[主持人] 优化营商环境关于优化税收营商环境方面，有哪些财产行为税方面的具体举措？[2021-06-16 16:26:48 ]

[韩威] 一是按照税务总局部署要求推进财产行为税10税一体化纳税申报，在今年 6月1日前，做好系统调试和功能测试，开展纳税辅导，确保新旧申报顺畅衔接，减轻纳税人负担，提升纳税人满意度。二是扩大税收优惠政策资料备案改备查范围，除自然人税收外的其他财行税优惠备案全部改为资料留存备查，减轻纳税人办税负担。三是落实落细涉及财行税的各项减税降费优惠政策，增强政策落实的及时性、准确性、时效性，确保纳税人应享尽享、应享快享，政策红利直达市场主体。[2021-06-16 16:27:23 ]