水费亏损是否可结转下期抵扣

留言时间：2020-04-17

咨询对象

内蒙古自治区税务局

问题内容

我公司经营物业管理服务，每月存在向承租方收取的水费收入，同时也存在向水务局支付的水费支出，每月水费支出的金额比水费收入的金额大，形成一个水费亏损；每月申报增值税时，我们是根据《国家税务总局公告2016年第54号 》“提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。”计算当期应缴的增值税额，同时根据《A06452《增值税纳税申报表附列资料三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》填写说明，我公司形成每月形成的水费亏损是否可以在第6列期末余额中列示，留抵下期抵减？如何可以留抵下期抵减，是否可以跨年留抵？

附件

无附件

答复机构

税务总局内蒙古自治区税务局

答复时间

2020-04-22

答复内容

欢迎登陆国家税务总局内蒙古自治区税务局网站，您在我们网站上提交的纳税咨询问题已收悉，现针对您所提供的信息简要答复如下：

   根据《财政部 国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知》（财税〔2016〕54号 ）规定：“提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。”

  《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）第6列“期末余额”填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。本列各行次＝第4列对应各行次-第5列对应各行次。

   《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）第6列“期末余额”可否跨年结转文件未明确，建议向主管税务机关咨询。

   上述答复仅供参考，具体办理建议咨询当地税务机关。如有其他涉税问题，欢迎拨打内蒙古12366，感谢您的咨询！