关于小微企业能否开增值税专用发票问题

留言时间：2019-10-12

纳税人所属地

内蒙古

问题内容

1、请问小规模企业可以开增值税专用发票吗?税率是多少？  

2、小规模食品生产企业如果和大型超市合作【是一般纳税人】，小规模企业每月销售不超3万，向超市结账时只用收据结款【不提供发票】，这种情况属于偷税漏税吗？不超3万的款项超市方也没有缴税，属于偷税漏税吗？

附件

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答复机构

税务总局内蒙古自治区税务局

答复时间

2019-10-12

答复内容

欢迎登陆国家税务总局内蒙古自治区税务局网站，您在我们网站上提交的纳税咨询问题已收悉，现针对您所提供的信息简要答复如下：

   一 、根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定：“小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。本公告自2019年1月1日起施行。”

   二、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）规定：“ 第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

  三、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定：“ 第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 第三十五条 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的……；”

   上述答复仅供参考，具体办理建议咨询当地税务机关。如有其他涉税问题，欢迎拨打内蒙古12366，感谢您的咨询！