非居民企业国外段的业务从中国取得收入，要代扣代缴增值税吗？

留言时间：2020-06-11

咨询对象

宁波市税务局

问题内容

我们是一家国际货运代理公司，接受客人委托，从国内发运一批货物到客户国外工厂，整个过程分为两段运输，从国内到国外港口的这段费用委托给国内的一贷，费用支付给国内代理，从国外港口到工厂的这段费用委托国外的代理承运，产生的清关费、拖车费等直接支付给国外的代理，针对国外段的这段费用，我司在支付时要代扣代缴所得税吗？

附件

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答复机构

宁波市税务局

答复时间

2020-06-18

答复内容

宁波市12366呼叫中心答复：根据财税2016年36号文第十三条，下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：

（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。根据您的描述的情况，我们认为不属于完全在境外发生，因此需要代扣代缴增值税。