汇算清缴的职工薪酬表的账载金额和实际金额，税收金额不太明白具体怎么填写，希望举例说明，谢谢

日期：2021.4.19

来源：天津市税务局

[黄橡文] A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬支出的对应项目金额，“实际发生额”填报纳税人“应付职工薪酬”对应会计科目的借方发生额。具体填报案例如下。 [2021-04-19 10:47:01 ]

[黄橡文] 甲公司2020年3月份发放2019年度已计提未发放的年终奖及绩效奖300万元；2020年度计提工资1100万元（其中预提年终奖200万元），当年实际发放工资900万元，2021年1月发放2020年预提的年终奖100万元； [2021-04-19 10:48:00 ]

[黄橡文] 一、会计处理 (以万元为单位) 1.2020年发放2019年绩效奖： 借：应付职工薪酬——奖金 300 贷：银行存款 300 2.2020年计提工资： 借：生产成本/管理费用/销售费用等 1100 贷：应付职工薪酬-工资 1100 3.2020年实际发放工资时： 借：应付职工薪酬——工资 900 贷：银行存款 900 4.2021年发放2020年度奖金： 借：应付职工薪酬—奖金 100 贷：银行存款 100  [2021-04-19 10:49:09 ]

[黄橡文] 二、申报表填报分析过程 （一）账载金额（计入2020年度成本费用的工资）=1100万元 （二）实际发生额（2020年“应付职工薪酬-工资及奖金”的借方发生额）=300+900=1200万元 （三）税收金额（按照税法规定当年允许扣除的金额）=900+100=1000万元 《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（2015年34号）第二条规定：企业在年度汇算清缴前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除） [2021-04-19 10:50:14 ]