企业所得税汇算清缴职工薪酬

留言时间：2019-05-23

纳税人所属地

厦门

问题内容

企业所得税汇算清缴申报表中《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（1）第1行次：工资薪金支出的账载金额是否按照年度审计报告的应付职工薪酬-工资薪金贷方数填列；（2）第7行次：工会经费支出的账载金额是否按照年度审计报告的应付职工薪酬-工会经费贷方数填列

附件

无附件

答复机构

厦门市税务局

答复时间

2019-05-24

答复内容

根据A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明，第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。  第7行“四、工会经费支出”：填报纳税人本年度拨缴工会经费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额。