年度所得税汇算资产折旧摊销及纳税调整明细表疑问

留言时间：2019-11-27

纳税人所属地

厦门

问题内容

比如说我们公司5月销售了一台去年开始使用的固定资产，1-5月已提折旧，年度所得税汇算清缴时表A105080，资产原值、本年折旧、累计折旧应填列销售固定资产前的金额还是销售固定资产后的金额？电话12366的回答是填销售后金额并调整出对应1-5月已提折旧，再把1-5月已提折旧汇总计入表A104000；但折旧调整明细表又与A105000有勾稽关系，若按电话回答填，A105000的折旧数就不准确

附件

无附件

答复机构

厦门市税务局

答复时间

2019-11-28

答复内容

国家税务总局厦门市税务局12366纳税服务中心答复：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：“A105080填写的是按会计处理计提的金额，即销售固定资产前的金额。”