疫情期间免税

留言时间：2021-03-26

纳税人所属地

厦门

问题内容

根据2021年第7号公告，公共交通1-3月可继续享受增值税免税，因2020年优惠政策公告的截止日期为2020.12.31，在7号公告正式发布前，我司从2021.1.1起对外开具正常税率的普通发票，因经营面向公众的客运业务，开具的普通发票数量较多无法红冲，我司是否可以对已开具正常税率发票的收入进行纳税申报，对其余未开票收入进行免税申报？

附件

无附件

答复机构

厦门市税务局

答复时间

2021-03-31

答复内容

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：若您为小规模纳税人，且开具的是有税率的增值税普通发票可以直接申报免税，无需收回红冲；若您为一般纳税人，根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号 ）第二十七条，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。因此，若您不属于上述情况可以不用收回原发票，直接进行红冲后开具免税的增值税普通发票即可，对开具的有税率的普票和免税的普票据实申报。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。