发生销货退回，增值税普通发票需要开红字发票，必须收回原发票并注明“作废”字样？收回发票了，作废不了啊

留言时间：2022-06-18

纳税人所属地

厦门

问题内容

根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第37号）第二十七条规定：开具发票后，如发生符合条件的情形需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

     因此，开具红字增值税普通发票，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

一问：上述文件中销货退回开红字发票并且还要在把原发票作废？比如5月份我卖一批货给你，开给你一张纸质普票，6月份全部退货，我开了一张红字发票，还得向你索回原发票作废？你也把发票退给我了，问题是跨月作废不了啊？啥办？开票软件不允许

二问：发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。如果上述业务5月份卖货1万元，6月份发生销售折让1千元，我直接再开一张红字发票1000给你就行，为什么还要收回原发票并注明作废？不要说什么有效证明哦，我是能要回原发票的情形，怎样操作？

附件

无附件

答复机构

厦门市税务局

答复时间

2022-06-23

答复内容

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定：“  第二十七条 开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

   开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。”问题一所述情况，发生销货退回需开红字发票的，付款方也把原发票退还给开票方，开票方需要在原纸质发票上注明“作废”字样，而不是通过开票系统操作作废。 问题二所述情况，发生销售折让需要对发票进行部分红冲，因无法收回原发票，此时需要取得对方有效证明后进行部分红冲。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。