企业赠送外部人员礼品视同销售税金计算问题

留言时间：2020-12-11

纳税人所属地

新疆

问题内容

您好！我公司为增值税一般纳税人，赠送客户礼品视同销售税率为13%。现有一笔赠送客户礼品业务，收到小规模企业开具的增值税普通发票，票面上含税金额103元，税率3%，发票上不含税金额100元，现计算我公司视同销售税金方法如下：

方法一：103/(1+3%)*13%=13元

方法二：103/(1+13%)*13%=11.85元

请问哪种计算方法是正确的？

附件

无附件

答复机构

新疆纳税服务中心

答复时间

2020-12-14

答复内容

新疆税务局12366呼叫中心答复：

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