水费亏损是否可结转下期抵扣

留言时间：2020-04-17

咨询对象

西藏自治区税务局

问题内容

我公司经营物业管理服务，每月存在向承租方收取的水费收入，同时也存在向水务局支付的水费支出，每月水费支出的金额比水费收入的金额大，形成一个水费亏损；每月申报增值税时，我们是根据《国家税务总局公告2016年第54号 》“提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。”计算当期应缴的增值税额，同时根据《A06452《增值税纳税申报表附列资料三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》填写说明，我公司形成每月形成的水费亏损是否可以在第6列期末余额中列示，留抵下期抵减？如何可以留抵下期抵减，是否可以跨年留抵？

附件

无附件

答复机构

西藏自治区税务局

答复时间

2020-04-17

答复内容

西藏税务局12366呼叫中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   国家税务总局公告2016年第54号中：“以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额”是指差额征收的一种方式，为了避免重复征税，您所述的情况已形成负数，申报时按照0申报，这与进项留抵不是一个概念，不能按此操作。  

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关进一步咨询。