国家税务总局台州市税务局关于市五届人大四次会议路第22号建议答复的函

发布时间：2019-06-27

来源：国家税务总局台州市税务局

金琴云、庄冰心、许菊芳、林小辉、张小燕、林菊英等6位代表 ：

你们在台州市五届人大四次会议上提出的《关于创造公平竞争环境，规范汽车售后服务行业的建议》（路第22号）的建议收悉。经研究，现答复如下：

我局对此建议高度重视，迅速成立税收专项调查小组，在全市范围内针对建议中所涉及的内容进行专项调查，并及时与市交通部门进行沟通。通过本次专项调查，理清我市汽车维护修理行业的现状以及对该行业的税收征管情况，提出对策措施。

一、汽车维护修理行业税收管理基本情况

随着社会经济发展和国民经济生活水平的不断提升，特别是国家一系列相关的优惠政策的出台，各类机动车的社会拥有量不断扩大，截止2018年底全市登记的各类机动车162.32万辆。汽车拥有量的迅猛发展，各种汽车维护修理、装饰等行业随之兴盛起来。

根据本次专项调查反馈统计，全市目前登记在册的汽车修理厂、修理部及汽车美容装饰和汽车4S店共计1937家，其中汽车4S店127户，其他汽车维护修理企业1810户。2018年汽车4S店维修保养营业额约为15.06亿元，其他汽车维护修理企业营业额约为6.13亿元，共计21.19亿元，按上述数据进行计算，我市每辆机动车维保费用约为1305元。

在专项调查过程中，我们以路桥区为样本，由路桥税务局专门组织人力对部分4S店的经营情况进行了调查，根据调查发现目前4S店在汽车销售后，维修业务的客户流失率20%-30%之间，全区全年汽车维保费用3.25亿元，按全区机动车保有量255629计算，每辆机动车维保费用约为1271元，与全市数据相差不大。

税收收入方面，经对全市汽车维修行业的税收入库数的统计，平均税负率处于比较正常的水平。

二、税收政策惠及汽车维修企业特别是小微企业

近年来，国家推出一大批针对小微企业的普惠性减税措施，其中不乏针对小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人的直接免征举措，包括将个体工商户和其他个人等小规模纳税人的增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元，最大享受幅度为全年销售收入未达到120万元免增值税及附加，让更多的小规模纳税人迈入了免税的行列。新政还放宽了小型微利企业适用标准，年度应纳税所得额、从业人数和资产总额三项指标上限分别提高到300万元、300人和5000万元。浙江省增值税小规模纳税人可享受城市维护建设税、教育附加、地方教育附加、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税等8个税种50%的税额减征幅度。

税务部门采取了一系列简化申报流程、提高办税效率的举措。凡符合条件的纳税人，享受小微企业普惠性减税政策，均无需任何审批流程、无需任何核查手续、无需任何证明资料，只要如实填写纳税申报表即可享受。凡采用电子申报的方式，只要纳税人项目填写完整，信息系统就可以自动帮助享受减免税优惠。

除4S店以外的其他汽车维修企业普遍规模较小，大部分为小规模纳税人，属于税收优惠政策直接受益对象。而汽车4S都是增值税一般纳税人，享受优惠政策与其他汽车维修企业存在一定的差异。

三、汽车售后服务行业税收征管中存在的难点

一是该行业部分汽车维修企业核算水平偏低。汽车维修行业以提供应税劳务为主，具有服务提供完毕，“痕迹”难以追踪的特点。部分规模较小的汽车修理厂业务量不大，业主多为汽车修理工转型，有的存在不设置账簿、无相关明细账、取得收入不开票的情况，在实际经营过程中不留痕迹，导致税务机关难以进行查账征收。对于该部分汽车修理厂，税务机关主要依靠定期定额的方式进行管理。

二是相关涉税信息难以共享。目前各部门的信息系统并未实现有效打通，还是以“孤岛”形式存在，税务机关获取相关涉税数据存在诸多困难；即使获取第三方涉税信息，由于系统之间的差异较大，部分涉税信息与税务内部信息难以进行的匹配；另目前有些部门的信息系统在全省范围内已经实现的大集中，以本次提案中提及的“汽车电子健康档案”为例，经与市交通局进行沟通，我省“汽车电子健康档案”信息全部集中在省交通厅，市一级并无权限获取电子档案中的相关信息。

三是该行业税收征管情况复杂，一线税务工作人员对行业情况较难掌握。如汽车维修行业的二、三级保养维护收入，汽车公司内部保养维修收入等情况，从事汽车修理的一般纳税人将个体运输户通过加油、更换汽车配件取得的增值税专用发票抵充修理费；保险公司对事故车辆未能做到凭维修发票理赔等等，一线税务工作人员在日常管理中难以及时掌握，只能通过抽取部分纳税人开展纳税评估、稽查等形式才能有效发现问题进行监管。

四、加强税收征管，规范税收秩序，堵塞税收漏洞

针对存在的问题，税务机关将进一步采取有效措施，一是进一步摸清税源家底。深入调查研究，充分掌握该行业维修设备、技术人员、经营面积等基本情况，以准确摸清税源，同时建议保险行业优化理赔流程，对事故车辆凭汽车维修企业开出的维修发票进行理赔，堵塞税收漏洞。二是多方获取信息，加强税收社会化管理。对于难以查账征收的业户，要在典型调查的基础上，结合业户自行申报情况，邀请行业代表参加评议，将评定情况予以公布，广泛征求意见，下发核定通知书，使税额核定公正透明。三是加大巡查管理力度。对一些发票违规等偷税行为要切实加强检查，以查促管，以查促规范。同时加强巡查，督促企业健全帐证，提升该行业税收管理水平。

同时，交通部门也将积极行动，以开发应用汽车维修电子健康档案手机APP、微信等方式，逐步建立社会、车主评价机制。随机抽查上传维修数据的完整性，提高数据质量。用信息化转变行业监管方式、提升维修服务透明度，推进行业诚信体系建设。应用综合运用信息化和互联网技术，构建贯穿配件生产、流通、使用全过程的配件追溯体系，真正实现配件“来源可查、去向可知、过程留痕、使用放心”，同时为消费者提供维修及配件使用情况信息服务，努力规范汽车售后服务行业，实现机动车维修行业的健康、有序、快速发展，更好地满足全社会对机动车维修的需要。

感谢你们对税务工作的关心和支持！

联系单位：国家税务总局台州市税务局   联系人：郑赞

联系电话：88206792                             邮编：318000

国家税务总局台州市税务局

2019年6月18日