泉州市税务局：关于对福建宝顺商贸有限公司《税务处理决定书》送达的公告

发布时间：2019年06月06日

来源：泉州市税务局

国家税务总局泉州市税务局第一稽查局公告

福建宝顺商贸有限公司：（纳税人识别号：350503565381488）

  根据《中华人民共和国征收管理法》第五十四条规定，我局于2019年3月26日至2019年5月27日对你（单位）2016年1月1日至2016年12月31日涉税检查情况进行检查。因采取其他方式无法送达，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定，现将《税务处理决定书》泉税一稽处[2019]90022号公告送达，自公告之日起满30日，即视为送达。

  国家税务总局泉州市税务局第一稽查局

  二零一九年六月六日

国家税务总局泉州市税务局第一稽查局税务处理决定书

泉税一稽处[2019]90022号

福建宝顺商贸有限公司：（纳税人识别号：350503565381488）

  我局（所）于2019年3月26日至2019年5月27日对你（单位）2016年1月1日至2016年12月31日涉税检查情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

  一、违法事实

（一）检查三股调查过程及认定的违法事实如下：

  1．根据国家税务总局南京市税务局第一稽查局发出的《关于南京明乃伟纺织有限公司案件的协查函》（宁税（稽）协〔2018〕18016号，协查编号为632014300180571）提供的协查线索，检查组通过金税三期税收管理系统、金税工程增值税防伪税控系统及增值税发票电子底账管理系统查询，你公司取得南京明乃伟纺织有限公司已证实虚开100份增值税专用发票，金额9，989，420.51元，税额1，698，201.49元，价税合计1，1687，622元，并分别于2016年1月和2016年2月抵扣税款849，026.5元和849，174.99元。增值税专用发票明细详见下表：

  福建宝顺商贸有限公司取得南京明乃伟纺织有限公司开具的100份增值税专用发票明细表

  序号  发票代码     发票号码     开票日期     金额  税额

  1   3200152130   24667149   2016-01-22 99885.47    16980.53

  2   3200152130   24667150   2016-01-22 99885.47    16980.53

  3   3200152130   24667151   2016-01-22 99885.47    16980.53

  4   3200152130   24667152   2016-01-22 99885.47    16980.53

  5   3200152130   24667153   2016-01-22 99885.47    16980.53

  6   3200152130   24667154   2016-01-22 99885.47    16980.53

  7   3200152130   24667155   2016-01-22 99885.47    16980.53

  8   3200152130   24667156   2016-01-22 99885.47    16980.53

  9   3200152130   24667157   2016-01-22 99885.47    16980.53

  10 3200152130   24667158   2016-01-22 99885.47  16980.53

  11 3200152130   24667159   2016-01-22 99885.47    16980.53

  12 3200152130   24667160   2016-01-22 99885.47    16980.53

  13 3200152130   24667161   2016-01-22 99885.47    16980.53

  14 3200152130   24667162   2016-01-22 99885.47    16980.53

  15 3200152130   24667163   2016-01-22 99885.47    16980.53

  16 3200152130   24667164   2016-01-22 99885.47    16980.53

  17 3200152130   24667165   2016-01-22 99885.47    16980.53

  18 3200152130   24667166   2016-01-22 99885.47    16980.53

  19 3200152130   24667167   2016-01-22 99885.47    16980.53

  20 3200152130   24667168   2016-01-22 99885.47    16980.53

  21 3200152130   24667169   2016-01-22 99885.47    16980.53

  22 3200152130   24667170   2016-01-22 99885.47    16980.53

  23 3200152130   24667171   2016-01-22 99885.47    16980.53

  24 3200152130   24667172   2016-01-22 99885.47    16980.53

  25 3200152130   24667173   2016-01-22 99885.47    16980.53

  26 3200153130   43959758   2016-01-22 99885.47    16980.53

  27 3200153130   43959759   2016-01-22 99885.47    16980.53

  28 3200153130   43959760   2016-01-22 99885.47    16980.53

  29 3200153130   43959761   2016-01-22 99885.47    16980.53

  30 3200153130   43959762   2016-01-22 99885.47    16980.53

  31 3200153130   43959763   2016-01-22 99885.47    16980.53

  32 3200153130   43959764   2016-01-22 99885.47    16980.53

  33 3200153130   43959765   2016-01-22 99885.47    16980.53

  34 3200153130   43959766   2016-01-22 99885.47    16980.53

  35 3200153130   43959767   2016-01-22 99885.47    16980.53

  36 3200153130   43959768   2016-01-22 99885.47    16980.53

  37 3200153130   43959769   2016-01-22 99885.47    16980.53

  38 3200153130   43959770   2016-01-22 99885.47    16980.53

  39 3200153130   43959771   2016-01-22 99885.47    16980.53

  40 3200153130   43959772   2016-01-22 99885.47    16980.53

  41 3200153130   43959773   2016-01-22 99885.47    16980.53

  42 3200153130   43959774   2016-01-22 99885.47    16980.53

  43 3200153130   43959775   2016-01-22 99885.47    16980.53

  44 3200153130   43959776   2016-01-22 99885.47    16980.53

  45 3200153130   43959777   2016-01-22 99885.47    16980.53

  46 3200153130   43959778   2016-01-22 99885.47    16980.53

  47 3200153130   43959779   2016-01-22 99885.47    16980.53

  48 3200153130   43959780   2016-01-22 99885.47    16980.53

  49 3200153130   43959781   2016-01-22 99885.47    16980.53

  50 3200153130   43959782   2016-01-22 99885.47    16980.53

  51 3200153130   43991474   2016-02-18 99866.67    16977.33

  52 3200153130   43991475   2016-02-18 99866.67    16977.33

  53 3200153130   43991476   2016-02-18 99866.67    16977.33

  54 3200153130   43991477   2016-02-18 99866.67    16977.33

  55 3200153130   43991478   2016-02-18 99866.67    16977.33

  56 3200153130   43991479   2016-02-18 99866.67    16977.33

  57 3200153130   43991480   2016-02-18 99866.67    16977.33

  58 3200153130   43991481   2016-02-18 99866.67    16977.33

  59 3200153130   43991482   2016-02-18 99866.67    16977.33

  60 3200153130   43991483   2016-02-18 99866.67    16977.33

  61 3200153130   43991484   2016-02-18 99866.67    16977.33

  62 3200153130   43991485   2016-02-18 99866.67    16977.33

  63 3200153130   43991486   2016-02-18 99892.31    16981.69

  64 3200153130   43991487   2016-02-18 99892.31    16981.69

  65 3200153130   43991488   2016-02-18 99892.31    16981.69

  66 3200153130   43991489   2016-02-18 99892.31    16981.69

  67 3200153130   43991490   2016-02-18 99892.31    16981.69

  68 3200153130   43991491   2016-02-18 99892.31    16981.69

  69 3200153130   43991492   2016-02-18 99892.31    16981.69

  70 3200153130   43991493   2016-02-18 99892.31    16981.69

  71 3200153130   43991494   2016-02-18 99892.31    16981.69

  72 3200153130   43991495   2016-02-18 99892.31    16981.69

  73 3200153130   43991496   2016-02-18 99892.31    16981.69

  74 3200153130   43991497   2016-02-18 99892.31    16981.69

  75 3200153130   43991498   2016-02-18 99892.31    16981.69

  76 3200153130   45410606   2016-02-19 99970.09    16994.91

  77 3200153130   45410607   2016-02-19 99970.09    16994.91

  78 3200153130   45410608   2016-02-19 99970.09    16994.91

  79 3200153130   45410609   2016-02-19 99970.09    16994.91

  80 3200153130   45410610   2016-02-19 99970.09    16994.91

  81 3200153130   45410611   2016-02-19 99915.38    16985.62

  82 3200153130   45410612   2016-02-19 99915.38    16985.62

  83 3200153130   45410613   2016-02-19 99915.38    16985.62

  84 3200153130   45410614   2016-02-19 99915.38    16985.62

  85 3200153130   45410615   2016-02-19 99915.38    16985.62

  86 3200153130   45410616   2016-02-19 99915.38    16985.62

  87 3200153130   45410617   2016-02-19 99915.38    16985.62

  88 3200153130   45410618   2016-02-19 99915.38    16985.62

  89 3200153130   45410619   2016-02-19 99915.38    16985.62

  90 3200153130   45410620   2016-02-19 99915.38    16985.62

  91 3200153130   45410621   2016-02-19 99915.38    16985.62

  92 3200153130   45410622   2016-02-19 99915.38    16985.62

  93 3200153130   45410623   2016-02-19 99915.38    16985.62

  94 3200153130   45410624   2016-02-19 99915.38    16985.62

  95 3200153130   45410625   2016-02-19 99915.38    16985.62

  96 3200153130   45410626   2016-02-19 99915.38    16985.62

  97 3200153130   45410627   2016-02-19 99915.38    16985.62

  98 3200153130   45410628   2016-02-19 99915.38    16985.62

  99 3200153130   45410629   2016-02-19 99915.38    16985.62

  100   3200153130   45410630   2016-02-19 99904.27    16983.73

  2．根据国家税务总局南京市税务局第一稽查局发出的《关于南京文乃浩纺织有限公司案件的协查函》（宁税（稽）协〔2018〕18008号，协查编号为632014300180563号），检查组通过金税三期税收管理系统、金税工程增值税防伪税控系统及增值税发票电子底账管理系统查询，你公司取得“南京文乃浩纺织有限公司”176份已证实虚开增值税专用发票，金额17，432，139.38元，税额2，963，463.67元，价税合计20，395，603.05元，并分别于2016年1月、2月、3月和2016年4月抵扣税款334，540.36元、951，455.50元、805，833.85元和871，633.96元。检查组向国家税务总局泉州市税务局稽查局审理股调阅了你公司的稽查案卷（案件编号： 235050320190000007），复印了卷宗里你公司对公账户的资金进出明细账单，经查询宝你公司对公账户，你公司仅于2016年5月13通过对公账户共汇款10,000.00元到南京文乃浩纺织有限公司账户。你公司支付金额比取得增值税专用发票价税合计金额少20，385，603.05元，存在大宗交易未付款。增值税专用发票明细详见下表：

  福建宝顺商贸有限公司取得南京文乃浩纺织有限公司开具的176份增值税专用发票明细表

  序号  发票代码     发票号码     开票日期     金额  税额

  1   3200152130   24667148   2016-01-22 70060.51    11910.29

  2   3200153130   43959733   2016-01-22 99885.47    16980.53

  3   3200153130   43959734   2016-01-22 99885.47    16980.53

  4   3200153130   43959735   2016-01-22 99885.47    16980.53

  5   3200153130   43959736   2016-01-22 99885.47    16980.53

  6   3200153130   43959737   2016-01-22 99885.47    16980.53

  7   3200153130   43959738   2016-01-22 99885.47    16980.53

  8   3200153130   43959739   2016-01-22 99885.47    16980.53

  9   3200153130   43959740   2016-01-22 99885.47    16980.53

  10 3200153130   43959741   2016-01-22 99885.47    16980.53

  11 3200153130   43959742   2016-01-22 99885.47    16980.53

  12 3200153130   43959743   2016-01-22 99885.47    16980.53

  13 3200153130   43959744   2016-01-22 99885.47    16980.53

  14 3200153130   43959745   2016-01-22 99885.47    16980.53

  15 3200153130   43959746   2016-01-22 99885.47    16980.53

  16 3200153130   43959747   2016-01-22 99885.47    16980.53

  17 3200153130   43959748   2016-01-22 99885.47    16980.53

  18 3200153130   43959749   2016-01-22 99885.47    16980.53

  19 3200153130   43959750   2016-01-22 99885.47    16980.53

  20 3200153130   43959751   2016-01-22 99885.47    16980.53

  21 3200153130   43959752   2016-02-18 99866.67    16977.33

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  159   3200154130   32883681   2016-04-18 99820.51    16969.49

  160   3200154130   32883682   2016-04-18 99820.51    16969.49

  161   3200154130   32883683   2016-04-18 99820.51    16969.49

  162   3200154130   32883684   2016-04-18 99820.51    16969.49

  163   3200154130   32883685   2016-04-18 99820.51    16969.49

  164   3200154130   32883686   2016-04-18 99820.51    16969.49

  165   3200154130   32883687   2016-04-18 99820.51    16969.49

  166   3200154130   32883688   2016-04-18 99820.51    16969.49

  167   3200154130   32883689   2016-04-18 99820.51    16969.49

  168   3200154130   32883690   2016-04-18 99820.51    16969.49

  169   3200154130   32883691   2016-04-18 99820.51    16969.49

  170   3200154130   32883692   2016-04-18 99820.51    16969.49

  171   3200154130   32883693   2016-04-18 99820.51    16969.49

  172   3200154130   32883694   2016-04-18 99820.51    16969.49

  173   3200154130   32883695   2016-04-18 99194.87    16863.13

  174   3200154130   32883696   2016-04-18 99194.87    16863.13

  175   3200154130   32883697   2016-04-18 99194.87    16863.13

  176   3200154130   32883698   2016-04-18 86975.21    14785.79

  （二）认定的违法事实

  经稽查，你公司接受南京明乃伟纺织有限公司和南京文乃浩纺织有限公司两家企业已证实虚开的增值税专用发票合计276份，涉及金额合计27，421，559.89元，税额合计4，661，665.16元，价税合计32，083，225.05元。上述276份增值税专用发票该企业已于2016年1月认证抵扣1,183,566.86元、2016年2月认证抵扣1，800，630.49元、2016年3月认证抵扣805，833.85元和2016年4月认证抵扣871，633.96元，抵扣税额合计4，661，665.16元。你公司的主管税务机关国家税务总局泉州市丰泽区税务局向检查组出具了上述涉案增值税专用发票的已抵扣证明。

  (三)主要证据资料

  证据资料① ：2016年1月至2016年4月《增值税纳税申报表》、2016年1月至2016年6月《企业所得税纳税申报表》等；

  证据资料②：国家税务总局泉州市丰泽区税务局出具的非正常户认定证明；

  证据资料③ ：国家税务总局泉州市丰泽区税务局出具的276份南京明乃伟纺织有限公司和南京文乃浩纺织有限公司虚开的《增值税专用发票已抵扣证明》；

  证据资料④：国家税务总局南京市税务局第一稽查局二份《已证实虚开通知单》及发票清单、二份协查资料《关于南京文乃浩纺织有限公司案件的协查函》（宁税（稽）协〔2018〕18008号，协查编号为632014300180563号），《关于南京明乃伟纺织有限公司案件的协查函》（宁税（稽）协〔2018〕18016号，协查编号为632014300180571）（包括金税协查系统导出协查函《案件协查基本情况表》、《已证实虚开通知单》、《发票明细单》、《协查处理单》、《税收违法案件原始信息清单(一)（二）》、《税务稽查案件协查要求》等证据资料；

  证据资料⑤：检查组从国家税务总局泉州市税务局稽查局案卷（案件编号：235050320190000007）复印的福建宝顺商贸有限公司对公账户银行资金明细表；

  处理决定

       （一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条及《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年33号）规定，你公司取得已证实虚开增值税专用发票向税务机关申报抵扣税款，决定追缴其已抵扣的增值税税款4，661，665.16元。

  （二）根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发〔1985〕19号）第二、三、四条规定和《福建省城市维护建设税实施细则》（闽政〔1985〕25号）第三条规定，决定追补城市维护建设税－增值税附征4，661，665.16×7%＝326，316.56元。

  （三）根据《征收教育费附加的暂行规定》（国发〔1986〕50号）第二、六条规定和《国务院关于修改征收教育费附加暂行规定的决定》（国务院令第448号）规定，决定追补教育费附加－增值税附征4，661，665.16×3%＝139，849.95元。

  （四）根据《福建省人民政府关于调整地方教育附加征收标准等有关问题的通知》（闽政文〔2011〕230号）第一、二、三、五、六条规定和《福建省财政厅 福建省地方税务局关于征收地方教育附加有关问题的通知》（闽财税〔2012〕27号）规定，决定追补地方教育附加－增值税附征4，661，665.16×2%＝93，233.30元。

  （五）你公司取得276份已证实虚开增值税专用发票，由于企业已走逃，暂无法核实你公司经营业务情况，决定企业所得税暂不处理。

  （六）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条之规定，决定对以上应补缴税款按税款所属时间从税款滞纳之日起按日加收万分之五滞纳金。

  以上应补税费合计：5，221，064.97元。

        限你（单位）自收到本决定书之日起15日内到国家税务总局泉州市丰泽区税务局将上述税款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。

        你（单位）若同我局（所）在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局泉州市税务局申请行政复议。

  二Ｏ一九年五月二十八日