国家税务总局南宁市税务局第二稽查局税务文书送达公告

发布时间：2021-11-02 16:38 来源：国家税务总局南宁市税务局第二稽查局

广西铭玖建设劳务有限公司（统一社会信用代码：91450100MA5KBCGE3R）：

  根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条之规定，因采取其他方式无法送达，现将《国家税务总局南宁市税务局第二稽查局税务行政处罚事项告知书》（南市税二稽罚告〔2021〕309号）予以公告送达。本公告自发布之日起满30日，即视为送达。

  请你单位自公告之日起30日内，到我局领取上述文书正本。

  税务机关地址：南宁市鲁班路75号 

  电话：0771—4703026。

  特此公告。

国家税务总局南宁市税务局第二稽查局

2021年11月2日

附件：

《国家税务总局南宁市税务局第二稽查局税务行政处罚事项告知书》（南市税二稽罚告〔2021〕309号）

附件下载： 南市税二稽罚告〔2021〕309号.doc

国家税务总局南宁市税务局第二稽查局

税务行政处罚事项告知书

南市税二稽罚告〔2021〕309号

广西铭玖建设劳务有限公司（统一社会信用代码：91450100MA5KBCGE3R）：

对你公司的税收违法行为拟作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下：

一、税务行政处罚的事实依据、法律依据及拟作出的处罚决定:

（一）违法事实

1.你公司为走逃（失联）企业。

你公司未在税务登记注册地址和生产经营地址经营，法定代表人、财务负责人、办税人电话无法联系 , 2021年7月1日被主管税务机关认定为非正常户。至检查结束止，你公司未配合税务检查，也未按要求提供相关涉税资料。

2.你公司存在虚开增值税发票问题

（1）你公司取得已证实虚开的增值税专用发票

你公司2017年1月至2018年12月共认证抵扣增值税专用发票411份，发票金额37152155.60元，税额6276795.11元。其中277份经国家税务总局广西壮族自治区税务局稽查局《已证实虚开通知单》证实，为虚开的增值税专用发票，发票金额26956348.66元，税额4582579.22元。具体如下：

2017年11月（所属期）共认证抵扣已证实虚开的增值税专用发票139份，发票金额合计13475151.90元，税额合计2290775.98元。其中：认证抵扣南宁艾田面商贸有限公司虚开的增值税专用发票31份，发票代码4500164130，发票号码00466577-00466597（21份）、00418248-00418257（10份），发票金额3042123.00元，税额517160.96元。认证抵扣广西南宁仁东建筑工程有限公司虚开的增值税专用发票86份，发票代码4500163130，发票号码08265365-08265384（20份）、08265388-08265389（2份）、08572726-08572735（10份），发票代码4500164130，发票号码00412890-00412912（23份）、00453980-00453981（2份）、00414645-00414654（10份）、00926424-00926437（14份）、00926444-00926448（5份），发票金额8324537.04元，税额1415171.38元。认证抵扣广西南宁春之泥商贸有限公司虚开的增值税专用发票22份，发票代码4500164130，发票号码00412859-00412878（20份）、00412889，发票代码4500163130，发票号码08566721，发票金额2108491.86元，税额358443.64元。

2017年12月（所属期）共认证已证实虚开的增值税专用发票64份，发票金额合计6217948.87元，税额合计1057051.13元。其中：认证南宁艾田面商贸有限公司虚开的增值税专用发票25份，发票代码4500163130，发票号码08573400-08573424（25份），发票金额2407692.38元，税额409307.62元。认证广西南宁春之泥商贸有限公司虚开的增值税专用发票39份，发票代码4500163130，发票号码08566722-08566739（18份）、08573425-08573445（21份），发票金额3810256.49元，税额647743.51元。抵扣已证实虚开的增值税专用发票34份，发票金额3323931.68元，税额565068.32元。

2018年1月（所属期）共认证抵扣已证实虚开的增值税专用发票22份，发票金额合计2155555.60元，税额合计366444.40元。其中：认证抵扣南宁艾田面商贸有限公司虚开的增值税专用发票7份，发票代码4500163130，发票号码08588010-08588014（5份）、08588018-08588019（2份），发票金额682051.30元，税额115948.70元。认证抵扣广西南宁仁东建筑工程有限公司虚开的增值税专用发票15份，发票代码4500163130，发票号码08588028-08588029（2份）、08588020-08588023（4份）、08584822-08584830（9份），发票金额1473504.30元，税额250495.70元。

2018年2月（所属期）共认证抵扣已证实虚开的增值税专用发票10份，发票金额合计991453.00元，税额合计168547.00元。其中：认证抵扣南宁艾田面商贸有限公司虚开的增值税专用发票10份，发票代码4500164130，发票号码01811604-01811613（10份），发票金额991453.00元，税额168547.00元。

2018年4月（所属期）共认证抵扣已证实虚开的增值税专用发票42份，发票金额合计4116239.29元，税额合计699760.71元。其中：认证抵扣南宁艾田面商贸有限公司虚开的增值税专用发票15份，发票代码4500164130，发票号码01811598-01811603（6份）、01811614-01811622（9份），发票金额1478632.50元，税额251367.50元。认证抵扣广西南宁仁东建筑工程有限公司虚开的增值税专用发票15份，发票代码4500164130，发票号码01811633-01811647（15份），发票金额1471794.84元，税额250205.16元。认证抵扣广西南宁春之泥商贸有限公司虚开的增值税专用发票12份，发票代码4500164130，发票号码01811671-01811682（12份），发票金额1165811.95元，税额198188.05元。

（2）你公司虚假填报农产品收购发票进项税额

你公司分别在2017年11月、2018年1月、2018年4月《增值税纳税申报表附列资料（二）》中第6行“农产品收购发票或者销售发票”栏中填报抵扣进项税额273900.04元、909790.64元和2889480.55元。经查实，你公司没有取得销售方开具的销售农产品的销售发票记录，在主管税务局的领购发票核定发票票种中无农产品收购发票一类，所领购的发票种类也无农产品收购发票。你公司虚假填报《增值税纳税申报表附列资料（二）》第六栏“农产品收购发票或销售发票”栏，规避税务机关审核比对。

（3）你公司开具增值税发票情况

根据金三系统及防伪税控系统查询，你公司2017年1月1日至2018年12月31日期间共领取增值税发票1224份，其中增值税普通发票723份、增值税专用发票501份。你公司2017年1月1日至2018年12月31日共正常开具增值税发票733份，其中增值税普通发票327份、增值税专用发票406份，具体如下：

向安徽水利开发股份有限公司开具增值税普通发票14份，发票代码：4500171350，发票号码：01262594-01262595、01262605-01262606，发票代码：4500173350，发票号码：03593991-03593992、03759450、03759456、03759478-03759479、03759502，发票代码：4500174350，发票号码：02606635、02606643、02606647，发票金额8529957.75元，税额255898.72元，货物或劳务名称：工程服务、*建筑服务*工程服务。

向安宇建设集团有限公司开具增值税专用发票2份，发票代码：4500163130，发票号码：08025189，发票代码：4500164130，发票号码：08073309发票金额76276.70元，税额2288.30元，货物或劳务名称：劳务工程款、*建筑服务*劳务工程款。

向福建荣冠环境建设集团有限公司开具增值税专用发票28份，发票代码：4500164130，发票号码：08017378、0801737、08017374、08017375、08017376、08017377、08017397、08017398、08017399、08017400、08017401、08017402、08017403、08017404、08017405、09590959、09590960、09590961，发票代码：4500171130，发票号码：01893030，发票代码：4500173130，发票号码：00022095、00022096、00022097、00022098、03839643、03839644、03839645、03839646、03839647，发票金额13124872.98元，税额728021.24元，货物或劳务名称：*建筑服务*工程服务。

向广东省建筑工程机械施工有限公司开具增值税普通发票11份，发票代码：4500162350，发票号码：01909380、01909381、01909382、01909383、01909384、01909385、01909386、01909387、01909388、01909389、01909390，发票金额9835317.48元，税额295059.49元，货物或劳务名称：劳务工程款。

向广东水电二局股份有限公司开具增值税普通发票17份，发票代码：4500162350，发票号码：00713566、01909399、01909400、01909416，发票代码：4500171350，发票号码：01104354、01104355、01104356、01104357、01262604，发票代码：4500173350，发票号码：03759457、03759458、03759480、03759503、03759504，发票代码：4500174350，发票号码：02606606、02606641、02606642，发票金额10841745.28元，税额325252.32元，货物或劳务名称：劳务工程款、工程服务、*建筑服务*工程服务。

向广西碧虹景观工程有限公司开具增值税专用发票18份，发票代码：4500163130，发票号码：03299785、03299786、03299787、03299788、08253466、08253467、08253468、08025191，发票代码：4500164130，发票号码：08073307、08073304、08073305、08073306、08017384、08017396、08017394，发票代码：4500173130，发票号码：00022101、00022102、00517727，发票金额4673120.23元，税额140193.59元，货物或劳务名称：劳务工程款、*建筑服务*劳务工程款、*建筑服务*工程劳务费。

向广西丰景园林建设工程有限公司开具增值税专用发票5份，发票代码：4500163130，发票号码：08025143、08025144、08025145、08025146、08253493，发票金额473786.41元，税额14213.59元，货物或劳务名称：劳务工程款。

向广西丰尚建设有限公司开具增值税普通发票1份，发票代码：4500162350，发票号码：01909392，发票金额70970.87元，税额2129.13元，货物或劳务名称：劳务工程款。开具增值税专用发票4份，发票代码：4500163130，发票号码：07731702、07731703、07731704、08403590，发票金额350594.18元，税额10517.82元，货物或劳务名称：劳务工程款、*建筑服务*劳务工程款。

向广西富林景观建设有限公司开具增值税普通发票23份，发票代码：4500162350，发票号码：01382777、01382778、01382779、01382780、01382781、01382782、01382783、01382784、01382785、01382786、01382787、01382788、01382789、01382790、01382791、00713538、00713539、00713540、00713545、00713541、00713542、00713557、00713564，发票金额7718446.64元，税额231553.36元，货物或劳务名称：劳务工程款。

向广西桂川建设集团有限公司开具增值税普通发票8份，发票代码：4500174350，发票号码：02606624、02606625、02606626、02606627、02606628、02606629、02606630、02606631，发票金额6917475.75元，税额207524.25元，货物或劳务名称：*建筑服务*工程款。

向广西国悦房地产开发有限公司开具增值税专用发票1份，发票代码：4500163130，发票号码：08025190发票金额56467.38元，税额1694.02元，货物或劳务名称：工程服务。

向广西海达建筑工程总公司开具增值税普通发票1份，发票代码：4500162350，发票号码：01909413，发票金额36447.96元，税额1093.44元，货物或劳务名称：劳务工程款。

向广西海能建筑工程有限公司南宁分公司开具增值税专用发票7份，发票代码：4500163130，发票号码：03299766、03299767、03299768、03299769、08025181、08025182、08025183，发票金额462819.41元，税额13884.59元，货物或劳务名称：劳务工程款。

向广西恒隆建设工程有限公司开具增值税专用发票1份，发票代码：4500164130，发票号码：08017381，发票金额155339.81元，税额4660.19元，货物或劳务名称：*建筑服务*工程劳务费。

向广西鸿林建设有限公司开具增值税专用发票3份，发票代码：4500163130，发票号码：07245677、07245678、07245679，发票金额218932.04元，税额6567.96元，货物或劳务名称：劳务工程款。

向广西华利达建筑有限公司开具增值税普通发票13份，发票代码：4500171350，发票号码：01065267，发票代码：4500173350，发票号码：03759454、03759455、03759481、03759482、03759483、03759500、03759497、03759498、04492294，发票代码：4500174350，发票号码：02606640、02606648、02606649，发票金额1971991.33元，税额59159.76元，货物或劳务名称：劳务工程款、*建筑服务*工程劳务费。开具增值税专用发票4份，发票代码：4500164130,发票号码：08017383，发票代码：4500171130，发票号码：01893029，发票代码：4500173130，发票号码：00517701、00517702，发票金额509123.60元，税额15273.71元，货物或劳务名称：*建筑服务*工程服务。

向广西建工集团海河水利建设有限责任公司开具增值税普通发票10份，发票代码：4500173350，发票号码：03593997、03593998、03593999、03593988、03593989、01262645、01262646、01262647、03759452、04492293，发票金额8757281.58元，税额262718.42元，货物或劳务名称：*建筑服务*工程服务。

向广西建群轨道交通科技有限公司开具增值税专用发票27份，发票代码：4500163130，发票号码：03299795、03299796、03299797、03299798、03299799、03299800、03299802、03299803、03299804、03299805、03299806、03299807、03299808、08253469、08253470、08253471、08253472、08253473、08253474、08253475、08253486、08253487、08253488、08253489、08253490、08253491、08253492，发票金额2572815.57元，税额77184.43元，货物或劳务名称：劳务费。

向广西建源机械施工有限责任公司开具增值税专用发票19份，发票代码：4500163130,发票号码：03299755、03299756、03299758、03299760、03299761、03299776、03299777、03299778、03299779、03299780、03299774、03299775、03299764、08025147、08025148、08025149、08025178、08025179、08025180，发票金额1360187.81元，税额40805.61元，货物或劳务名称：劳务工程款。

向广西景丽达建设工程有限公司开具增值税普通发票5份，发票代码：4500174350，发票号码：02606638，发票代码：4500173350，发票号码：03759470，发票代码：4500162350，发票号码：00242050、00242051、00713554，发票金额1853163.12元，税额55594.88元，货物或劳务名称：工程款、鹿寨县导江乡佛子村六柏屯“村屯绿化项目”精品打造工程劳务款、*建筑服务*工程劳务费。开具增值税专用发票2份，发票代码：4500163130，发票号码：03299810、03299811，发票金额19831.06元，税额591.94元，货物或劳务名称：劳务工程款。

向广西景秀建筑工程有限公司开具增值税普通发票14份，发票代码：4500173350，发票号码：03594002，发票代码：4500171350，发票号码：01065268、01262644，发票代码：4500162350，发票号码：00701134、00701135、00701136、00701137、00701138、00701139、00701140、00701141、00701142、00701143、01909401，发票金额2105781.55元，税额63173.43元，货物或劳务名称：劳务工程款、*建筑服务*工程劳务费。

向广西凯浪建筑工程有限公司开具增值税普通发票1份，发票代码：4500162350，发票号码：00713556，发票金额436893.20元，税额13106.80元，货物或劳务名称：劳务工程款。

向广西联勤建筑有限公司开具增值税普通发票1份，发票代码：4500162350，发票号码：00713550，发票金额219598.06元，税额6587.94元，货物或劳务名称：劳务工程款。

向广西路桥工程集团有限公司开具增值税专用发票1份，发票代码：4500164130，发票号码：08017393，发票金额189495.00元，税额5684.85元，货物或劳务名称：*建筑服务*工程劳务费。

向广西南宁旺旭建筑工程有限公司开具增值税普通发票4份，发票代码：4500171350，发票号码：01262593，发票代码：4500174350，发票号码：02606639，发票代码：4500173350，发票号码：03759459、03759460，发票金额1794563.11元，税额53836.89元，货物或劳务名称：工程劳务费、*建筑服务*工程劳务费。开具增值税专用发票4份，发票代码：4500173130，发票号码：00517707、00517708、03839651、03839652，发票金额2235504.24元，税额67065.12元，货物或劳务名称：*建筑服务*工程服务。

向广西盘达工程有限责任公司开具增值税普通发票7份，发票代码：4500171350,发票号码：01262602，发票代码：4500162350，发票号码：00713565、00713569、00713570、01909360、01909361、01909415，发票金额2941432.12元，税额88242.96元，货物或劳务名称：劳务工程款、*建筑服务*劳务工程款。

向广西三实园林景观工程有限公司开具增值税普通发票24份，发票代码：4500174350，发票号码：02606610、02606633、02606615、02684490、02684491，发票代码：4500173350，发票号码：03594000、03594001、03759449、03759451、03759484、04492292，发票代码：4500162350，发票号码：00701144、00713563、01909362、01909363、01909364、01909394、01909395、01909368、01909369、01909370、01909396、01909397、01909398，发票金额9078289.51元，税额272348.66元，货物或劳务名称：劳务工程款、*建筑服务*劳务工程款、*建筑服务*工程劳务费。开具增值税专用发票104份，发票代码：4500173130，发票号码：00022099、00022103、00022104、00517695、03860574、03860575、03860576、03860577、03860578，发票代码：4500163130，发票号码：07203374、07203375、07203376、07203377、07203378、07203379、07203380、07203381、07203382、07203383、07203385、07203357、07203358、07203359、07203360、07203361、07203362、07203363、07203364、07203365、07203366、07203367、07203368、07203369、07203370、07203371、07203372、07203373、07245680、07245681、07245682、07245683、07245684、07245685、07731665、07731666、07731667、07731668、07731669、07731670、07731671、07731672、07731673、07731674、07731675、07731676、07731677、07731678、07731679、07731680、07731681、07731682、07731683、07731684、07731685、07731686、07245661、07245662、07245663、07245664、07245665、07245666、07245667、07245668、07245669、07245670、07245671、07245672、07245673、07245674、07245675、07245676、07203386、07203387、07203388、07203389、07203390、07731705、07731706、07731707、07731708、07731709、07731710、07731711、07731712、07731713、07731714、07731715、07731716、07731717、07731718、07731719、07731720、07731721、07731722，发票金额5867404.95元，税额176022.09元，货物或劳务名称：劳务工程款、*建筑服务*劳务工程款。

向广西三弦建设工程有限公司开具增值税专用发票9份，发票代码：4500163130，发票号码：03299789、08025200、08025187、08403610、08017370、08017382、08017390、08017391、01893028，发票金额1845288.43元，税额55358.65元，货物或劳务名称：劳务工程款、*建筑服务*工程劳务费。

向广西四方建设工程有限公司开具增值税专用发票14份，发票代码：4500163130，发票号码：08025199、08403591、08403592，发票代码：4500164130，发票号码：08073298、08073299、08073302、08073303，发票代码：4500171130，发票号码：01893022、01893023、01893024，发票代码：4500173130，发票号码：00517698、00517699、00517700、03860573，发票金额10477701.08元，税额848119.41元，货物或劳务名称：工程服务、*建筑服务*工程服务。

向广西泰锐海绵环境工程有限公司开具增值税专用发票4份，发票代码：4500173130，发票号码：00517710、03839648、03839649、03839650，发票金额1161165.05元，税额34834.95元，货物或劳务名称：*建筑服务*工程劳务费。

向广西唐光远建设有限公司开具金额一致的蓝字、红字增值税普通发票各1份，共2份，发票代码：4500162350，发票号码：00713568、00713571，冲红后发票金额0元，税额0元，货物或劳务名称：劳务工程款。

向广西雅致建设工程有限公司开具增值税专用发票8份，发票代码：4500163130，发票号码：08025186、08403607、08403593、08403594，发票代码：4500164130，发票号码：08073300、08073301、08017371、08017385，发票金额626873.78元，税额18806.22元，货物或劳务名称：劳务工程款、*建筑服务*工程服务、*建筑服务*劳务工程款。

向广西远辰建筑装饰设计工程有限公司开具增值税专用发票1份，发票代码：4500163130，发票号码：07731687，发票金额77669.90元，税额2330.10元，货物或劳务名称：劳务工程款。

向广西展鸿建设集团有限公司开具增值税普通发票2份，发票代码：4500162350，发票号码：01909377、01909379，发票金额1126853.40元，税额33805.60元，货物或劳务名称：劳务工程款。开具增值税专用发票10份，发票代码：4500163130，发票号码：03299762、03299763、03299770、03299771、03299772、03299773、03299781、03299782、03299783、03299784，发票金额435735.93元，税额13072.07元，货物或劳务名称：劳务工程款。

向广西振弘建设管理有限公司南宁分公司开具增值税普通发票1份，发票代码：4500162350，发票号码：00242052，发票金额-60116.5元，税额-1803.5元，货物或劳务名称：劳务费。

向广西中凯建设有限公司开具增值税专用发票5份，发票代码：4500163130，发票号码：08253481、08253482、08253483、08253484、08253485，发票金额416647.58元，税额12499.42元，货物或劳务名称：劳务工程款。

向广西中旭建筑工程有限公司开具增值税专用发票2份，发票代码：4500164130，发票号码：09590962、09590963，发票金额1601941.75元，税额48058.25元，货物或劳务名称：*建筑服务*工程劳务费。

向广西壮锦建设发展有限公司开具增值税专用发票1份，发票代码：4500163130，发票号码：08403609，发票金额92357.28元，税额2770.72元，货物或劳务名称：*建筑服务*工程劳务费。

向广西壮族自治区柳城县建筑工程公司开具增值税普通发票1份，发票代码：4500173350，发票号码：03759447，发票金额174757.28元，税额5242.72元，货物或劳务名称：*建筑服务*工程劳务费。

向广州普邦园林股份有限公司开具增值税专用发票4份，发票代码：4500171130，发票号码：01893025、01893026，发票代码：4500173130，发票号码：00022105、00022106，发票金额3284029.22元，税额98520.88元，货物或劳务名称：*建筑服务*工程劳务费。

向贵州建工集团第五建筑工程有限责任公司开具增值税普通发票118份，发票代码：4500174350，发票号码：02606611、02606612、02606613、02606614、02684487、02684488、02684489、02606650，发票代码：4500162350，发票号码：01909405、01909406、01909407、01909402、01909403、01909404、01909410、01909411、01909412，发票代码：4500173350，发票号码：03759461、03759462、03759463、03759464、03759465、03759466、03759467、03759468、03759469、03759491、03759492、03759493、03759494、03759495、03759496、04492295、04492296、04492297、04492298、04492299，发票代码：4500171350，发票号码：01104341、01104342、01104343、01104344、01104345、01104346、01104347、01104348、01104349、01104350、01104351、01104352、01104353、01262589、01262590、01262591、01262592、01065272、01065273、01065274、01065275、01065276、01065277、01065278、01065279、01065280、01065281、01065282、01065283、01065284、01065285、01065286、01065287、01065288、01065289、01065290、01065291、01065292、01065293、01065294、01065295、01065296、01065297、01065298、01065269、01065270、01065271、01262609、01262610、01262611、01262612、01262613、01262614、01262615、01262616、01262617、01262618、01262619、01262620、01262621、01262622、01262623、01262624、01262626、01262627、01262628、01262629、01262630、01262631、01262632、01262633、01262634、01262635、01262636、01262637、01262638、01262639、01262640、01262641、01262642、01262643，发票金额106230832.35元，税额3186924.69元，货物或劳务名称：工程服务、*建筑服务*工程服务、*建筑服务*工程劳务费。

向黄河明珠水利水电建设有限公司开具增值税普通发票31份，发票代码：4500162350，发票号码：00713558、00713559、00713560、00713561、00713562、01909375、01909376、01909409，发票代码：4500173350，发票号码：03593993、03593994、03593995、03593996、03759471、03759505、04492290、04492291，发票代码：4500171350，发票号码：01104359、01104360、01262599、01262600、01262601，发票代码：4500174350，发票号码：02606608、02606609、02606636、02606637、02606645、02606646、02684492、02684493、02684494、02684495，发票金额25338019.49元，税额760140.51元，货物或劳务名称：劳务工程款、*建筑服务*劳务工程款。

向江苏华泰建设工程有限公司开具增值税专用发票4份，发票代码：4500173130，发票号码：00517703、00517704、00517705、00517709，发票金额3116504.86元，税额93495.14元，货物或劳务名称：*建筑服务*工程劳务费。

向江西省洪建交通工程有限公司开具增值税专用发票1份，发票代码：4500164130，发票号码：08017386，发票金额776699.03元，税额23300.97元，货物或劳务名称：*建筑服务*工程服务。

向江西省园艺城乡建设集团有限公司开具增值税普通发票3份，发票代码：4500162350，发票号码：01909359、00713572、01909371，发票金额1252427.19元，税额37572.81元，货物或劳务名称：劳务工程款。

向名洲建设有限公司开具增值税普通发票3份，发票代码：4500162350，发票号码：01909393，发票代码：4500171350，发票号码：01262597、01262598，发票金额338897.09元，税额10166.91元，货物或劳务名称：劳务工程款、*建筑服务*劳务工程款。

向南宁市绿美园林工程有限责任公司开具增值税专用发票1份，发票代码：4500164130，发票号码：08017389，发票金额250485.44元，税额7514.56元，货物或劳务名称：*建筑服务*工程劳务费。

向南宁市青松照明电器有限责任公司开具增值税普通发票1份，发票代码：4500162350，发票号码：01909414，发票金额4854.37元，税额145.63元，货物或劳务名称：劳务费。

向南宁市体育管理培训中心开具增值税普通发票1份，发票代码：4500173350，发票号码：03759499，发票金额23097.09元，税额692.91元，货物或劳务名称：*建筑服务*劳务费。

向南宁威宁资产经营有限责任公司开具增值税普通发票2份，发票代码：4500162350，发票号码：00713546、00713549，发票金额64174.76元，税额1925.24元，货物或劳务名称：广西体育中心体育场室外道路、给排水及路灯工程取芯钻孔劳务费，广西体育中心体育场室外道路、给排水及路灯工程复测取芯劳务费。

向南宁杏林景观工程有限责任公司开具增值税普通发票1份，发票代码：4500171350，发票号码：01262607，发票金额194174.76元，税额5825.24元，货物或劳务名称：*建筑服务*劳务费。

向四川川咨建设工程咨询有限责任公司广西分公司开具增值税普通发票1份，发票代码：4500173350，发票号码：03759453，发票金额38834.95元，税额1165.05元，货物或劳务名称：*建筑服务*劳务费。

向玉林市建筑安装工程公司开具增值税普通发票1份，发票代码：4500174350，发票号码：02606644，发票金额445631.07元，税额13368.93元，货物或劳务名称：*建筑服务*工程劳务费。

向中国一冶集团有限公司开具增值税专用发票83份，发票代码：4500164130，发票号码：08017373，发票代码：4500163130，发票号码：07731723、07731724、08253436、08253437、08253438、08253439、08253440、08253441、08253442、08253443、08253444、08253445、08253448、08253449、08253450、08253451、08253452、08253453、08253454、08253455、08253456、08253457、08253458、08253459、08253460、08253461、08253462、08253463、08253464、08253465、08253476、08253477、08253478、08253479、08253480、08025150、08025151、08025152、08025153、08025154、08025155、08025156、08025157、08025158、08025159、08025160、08025161、08025162、08025163、08025164、08025165、08025166、08025167、08025168、08025169、08025170、08025171、08025172、08025173、08025174、08025175、08025176、08025177、08025192、08025193、08025194、08025195、08025196、08025197、08025198、08403595、08403596、08403597、08403598、08403599、08403600、08403601、08403602、08403603、08403604、08403605、08403606，发票金额49619413.36元，税额5191973.43元，货物或劳务名称：劳务工程款、工程款、*建筑服务*工程款。

向中建华夏建设集团股份有限公司开具增值税普通发票2份，发票代码：4500171350，发票号码：01262588、01262608，发票金额1077669.90元，税额32330.10元，货物或劳务名称：东兰县长江镇旧街道改扩建项目工程劳务款、*建筑服务*东兰县长江镇旧街道改扩建项目工程劳务款。

向中建五局土木工程有限公司开具增值税专用发票29份，发票代码：4500164130，发票号码：08073293、08073294、08073295、08017387，发票代码：4500163130，发票号码：08403608、08403611、08403612、08403613、08403614、08403615、08403616、08403617，发票代码：4500173130，发票号码：00517711、00517712、00517713、00517714、00517715、00517716、00517717、00517718、00517719、00517720、00517726、00517721、00517722、00517723、00517724、00517725、03860572，发票金额25873807.87元，税额1622905.47元，货物或劳务名称：*建筑服务*工程服务、*建筑服务*工程款。

向中交一公局第四工程有限公司开具增值税普通发票3份，发票代码：4500173350，发票号码：03759501，发票代码：4500174350，发票号码：02684497、02684498，发票金额1052981.42元，税额31589.45元，货物或劳务名称：*建筑服务*板房及料棚建设施工工程款、*建筑服务*钢筋棚及料棚建设施工工程款。

以上，你公司开出上述增值税发票共733份，发票金额共计342415335.86元，税额共计15690605.03元，价税合计358105940.89元。其中增值税专用发票406份，发票金额132002891.93元，税额9378232.29元，价税合计141381124.22元；增值税普通发票327份，发票金额210412443.93元，税额6312372.74元，价税合计216724816.67元。上述开具发票金额已申报增值税应税销售额（其中2017年12月、2018年2月、2018年9月、2018年12月申报销售额大于开票销售额）。

3.你公司资金流异常

经查询你公司在中国银行股份有限公司南宁市高新区支行614569385815的对公账户、广西北部湾银行南宁市五一路支行800121756666666的存款账户，发现存在以下问题：

（1）你公司部分资金流存在即进即出的情况，在收到工程款后短期内转到个人账户，且收到的工程款经过与开票价税合计对比，存在工程款未足额收取的情况，部分资金交易信息不真实：

开具给贵州建工集团第五建筑工程有限责任公司发票118份，价税合计109417757.04元，收到贵州建工集团第五建筑工程有限责任公司银行转账99916079.74元；

开具给中国一冶集团有限公司发票83份，价税合计54811386.79元，收到中国一冶集团有限公司银行转账51550000.00元；

开具给广东水电二局股份有限公司发票17份，价税合计11166997.60元，收到广东水电二局股份有限公司银行转账9368608.04元；

开具给广西华利达建筑有限公司发票17份，价税合计2555548.40元，收到广西华利达建筑有限公司银行转账2165790.98元；

开具给安徽水利开发股份有限公司发票14份，价税合计8785856.47元，收到安徽水利开发股份有限公司银行转账7623169.80元；

开具给名洲建设有限公司发票3份，价税合计349064.00元，收到名洲建设有限公司银行转账289964.00元；

开具给广西四方建设工程有限公司发票14份，价税合计11325820.49元，收到广西四方建设工程有限公司银行转账10641657.99元；

开具给广西建工集团海河水利建设有限责任公司发票10份，价税合计9020000.00元，收到广西建工集团海河水利建设有限责任公司银行转账6800000.00元；

开具给广西中旭建筑工程有限公司发票2份，价税合计1650000.00元，收到广西中旭建筑工程有限公司银行转账1000000.00元；

开具给广西泰锐海绵环境工程有限公司发票4份，价税合计1196000.00元，收到广西泰锐海绵环境工程有限公司银行转账906000.00元。

（2）你公司与部分受票方没有资金往来：开具给南宁威宁资产经营有限责任公司发票2份，价税合计66100.00元；开具给福建荣冠环境建设集团有限公司发票22份，价税合计19105788.44元；开具给南宁市青松照明电器有限责任公司1份，价税合计5000.00元。

对上述资金流水与开票价税合计对比不符及没有资金往来的开具发票共307份，其中增值税专用发票129份、增值税普通发票178份，认定为虚开发票，虚开发票金额217966289.46元，税额11489029.77元，价税合计229455319.23元。

综上所述，你公司在检查过程中走逃失联，取得并认证抵扣已证实虚开的增值税专用发票，虚假填报农产品收购发票虚抵进项税额，开具增值税发票资金流水与开票价税合计对比不符或无收取受票方销货款资金记录，上述行为属于开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票行为，违反了《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号）第二十二条第一款、第二款第（一）项的规定，属于虚开发票行为。

（二）拟作出处罚决定

根据《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号）第三十七条第一款的规定，拟对你公司虚开发票行为处以500000.00元的罚款。

二、你公司有陈述、申辩的权利。请在我局作出税务行政处罚决定之前，到我局进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

三、若拟对你公司罚款10000元（含10000元）以上，或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的，你公司有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日内向我局书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。                

 二〇二一年十一月一日